Kalkulator Pajak Warisan

Memahami Pajak Warisan Federal

Pajak warisan federal (federal estate tax) adalah pajak atas pengalihan properti setelah kematian. Pajak ini berlaku untuk total nilai pasar wajar aset orang yang meninggal dikurangi pengurangan yang diperbolehkan. Hanya warisan yang melebihi jumlah pengecualian yang berlaku — $13,61 juta untuk tahun 2024 atau $13,99 juta untuk tahun 2025 — yang berhutang pajak warisan federal. Tarif pajak berkisar dari 18% hingga 40% pada jumlah kena pajak di atas pengecualian.

Cara Kerja Kalkulator Pajak Warisan

1. Masukkan nilai bruto warisan Anda — total nilai pasar wajar dari semua aset termasuk real estat, investasi, rekening bank, dana pensiun, kepentingan bisnis, dan hasil asuransi jiwa yang dibayarkan kepada warisan.
2. Kurangi pengurangan yang diperbolehkan — biaya pemakaman dan administrasi, utang dan hipotek yang belum lunas, pengurangan perkawinan tak terbatas (untuk aset yang ditinggalkan kepada pasangan warga negara AS yang masih hidup), warisan amal, dan pengurangan lainnya.
3. Tambahkan hibah kena pajak sebelumnya — hibah semasa hidup yang melebihi pengecualian pajak hibah tahunan ($18.000 per penerima untuk tahun 2024) ditambahkan kembali untuk menghitung basis pajak tentatif.
4. Terapkan bracket pajak bertingkat — pajak tentatif dihitung menggunakan tarif progresif dari 18% hingga 40%.
5. Kurangi kredit terpadu — kredit ini secara efektif membebaskan $13,61 Juta pertama (2024) atau $13,99 Juta (2025) dari pajak.

Bracket Pajak Warisan Federal (2024–2025)

Pengurangan Utama yang Mengurangi Pajak Warisan

• Pengurangan Perkawinan Tak Terbatas: Aset apa pun yang ditinggalkan kepada pasangan warga negara AS yang masih hidup sepenuhnya dibebaskan dari pajak warisan. Ini adalah salah satu alat perencanaan warisan paling kuat yang tersedia.
• Pengurangan Amal: Warisan kepada organisasi amal yang memenuhi syarat mengurangi warisan kena pajak dolar demi dolar tanpa batas.
• Utang dan Biaya: Hipotek yang belum lunas, pinjaman, biaya pemakaman, dan biaya administrasi warisan sepenuhnya dapat dikurangkan.

Penurunan Pengecualian Tahun 2026

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 menggandakan pengecualian pajak warisan hingga tahun 2025. Tanpa undang-undang baru, pengecualian diproyeksikan turun menjadi sekitar $7 juta pada tahun 2026 — artinya warisan yang sebelumnya bebas pajak mungkin menghadapi kewajiban pajak yang signifikan. Hal ini menjadikan tahun 2024-2025 jendela kritis untuk strategi perencanaan warisan seperti pemberian hibah hidup, trust yang tidak dapat dibatalkan, dan pemberian amal.

Pajak Warisan vs. Pajak Warisan Penerima (Inheritance Tax)

Pajak warisan federal (estate tax) dibayar oleh pihak warisan sebelum aset didistribusikan. Sebaliknya, pajak warisan penerima (inheritance tax) dibayar oleh ahli waris yang menerima aset. Tidak ada pajak warisan penerima federal di AS, tetapi enam negara bagian memberlakukannya: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Maryland adalah satu-satunya negara bagian dengan pajak warisan (estate) dan pajak warisan penerima (inheritance).

Tips untuk Mengurangi Kewajiban Pajak Warisan

• Hibah Tahunan: Berikan hingga $18.000 per penerima per tahun (2024) tanpa menggunakan pengecualian seumur hidup Anda.
• Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT): Mengeluarkan hasil asuransi jiwa dari warisan kena pajak Anda.
• Portabilitas Pasangan: Pasangan yang masih hidup dapat menggunakan pengecualian pasangan yang meninggal yang tidak terpakai dengan mengajukan Formulir 706, secara efektif menggandakan pengecualian pasangan tersebut.
• Charitable Remainder Trusts: Memberikan penghasilan selama hidup Anda dan mengurangi warisan kena pajak dengan pengurangan amal.
• Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs): Mentransfer apresiasi aset keluar dari warisan Anda dengan biaya pajak hibah minimal.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apa itu pajak warisan federal?

Pajak warisan federal adalah pajak atas pengalihan properti saat kematian. Ini berlaku untuk warisan yang melebihi jumlah pengecualian yang berlaku ($13,61 juta untuk 2024, $13,99 juta untuk 2025). Tarif pajak berkisar dari 18% hingga 40%.

Berapa pengecualian pajak warisan untuk tahun 2024 dan 2025?

Pengecualian pajak warisan federal adalah $13,61 juta untuk tahun 2024 dan $13,99 juta untuk tahun 2025 per individu. Pasangan suami istri dapat secara efektif melindungi hingga dua kali lipat jumlah ini melalui portabilitas pasangan.

Apa itu pengurangan perkawinan tak terbatas?

Pengurangan perkawinan tak terbatas memungkinkan Anda mentransfer jumlah aset apa pun kepada pasangan warga negara AS yang masih hidup tanpa dikenakan pajak warisan. Ini menunda pajak hingga kematian pasangan yang masih hidup tersebut.

Bagaimana hibah kena pajak sebelumnya memengaruhi pajak warisan?

Hibah kena pajak semasa hidup (jumlah yang melebihi pengecualian tahunan $18.000 per penerima untuk tahun 2024) ditambahkan ke warisan kena pajak untuk menentukan basis pajak tentatif. Kredit terpadu mengimbangi pajak hibah dan warisan hingga jumlah pengecualian.

Apa yang terjadi dengan pengecualian pajak warisan pada tahun 2026?

Tanpa tindakan Kongres, pengecualian diproyeksikan turun menjadi sekitar $7 juta pada tahun 2026 ketika ketentuan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan berakhir. Ini dapat secara signifikan meningkatkan jumlah warisan yang kena pajak.