遺産税電卓

連邦遺産税について

連邦遺産税は、死亡時の財産移転に対して課される税金です。亡くなった人の資産の総公正市場価値から、認められた控除額を差し引いた金額に適用されます。2024年は1,361万ドル、2025年は1,399万ドルの適用免税額を超える遺産のみが連邦遺産税の対象となります。税率は、免税額を超える課税対象額に対して18%から40%の範囲で設定されています。

遺産税電卓の仕組み

1. 総遺産額を入力する — 不動産、投資、銀行口座、退職金基金、事業持分、および遺産に支払われる生命保険金を含む、すべての資産の合計公正市場価値を入力します。
2. 認められた控除を差し引く — 葬儀費用および管理費、未払いの負債および住宅ローン、無制限の配偶者控除（米市民である生存配偶者に残された資産）、慈善寄付、およびその他の控除を差し引きます。
3. 過去の課税対象贈与額を加算する — 年間の贈与税非課税枠（2024年は受取人1人につき18,000ドル）を超えた生涯贈与額を加算して、暫定的な課税ベースを算出します。
4. 段階的な税率区分を適用する — 18%から40%の累進税率を使用して暫定税額を計算します。
5. 統一税額控除を差し引く — この控除により、最初の1,361万ドル（2024年）または1,399万ドル（2025年）が実質的に非課税となります。

連邦遺産税率表 (2024–2025年)

遺産税を軽減する主な控除

• 無制限の配偶者控除: 米国市民である生存配偶者に残された資産は、遺産税が完全に免除されます。これは最も強力な遺産計画ツールの1つです。
• 寄付金控除: 適格な慈善団体への遺贈は、上限なく課税対象遺産から全額控除されます。
• 負債および経費: 未払いの住宅ローン、ローン、葬儀費用、遺産管理費用は全額控除可能です。

2026年の免税額失効（サンセット条項）

2017年の減税・雇用法により、遺産税の免税額は2025年末まで約2倍に引き上げられています。新たな立法がない限り、2026年には免税額が約700万ドルにまで減少すると予測されており、これまで非課税だった遺産に多額の納税義務が生じる可能性があります。そのため、2024年から2025年は、生涯贈与、不可逆信託、慈善寄付などの遺産計画戦略を立てる上で非常に重要な期間となります。

遺産税（Estate Tax）と相続税（Inheritance Tax）の違い

連邦遺産税は、資産が分配される前に遺産全体に対して支払われます。対照的に、相続税は資産を受け取る受益者（相続人）によって支払われます。連邦レベルの相続税はありませんが、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ネブラスカ州、ニュージャージー州、ペンシルベニア州の6つの州が独自の相続税を課しています。メリーランド州は、遺産税と相続税の両方を課す唯一の州です。

遺産税負担を軽減するためのヒント

• 年間贈与: 生涯免税枠を使用せずに、受取人1人あたり年間最大18,000ドル（2024年）まで贈与できます。
• 不可逆生命保険信託 (ILIT): 生命保険金を課税対象遺産から除外します。
• 配偶者間ポータビリティ: 生存配偶者はフォーム706を提出することで、亡くなった配偶者の未使用の免税枠を使用でき、夫婦で免税額を実質的に2倍にできます。
• 慈善残余信託: 生涯にわたって収入を確保しつつ、寄付金控除によって課税対象遺産を削減します。
• グラントール・リテイン・アニュイティ・トラスト (GRAT): 資産の値上がり分を最小限の贈与税コストで遺産から移転させます。

よくある質問

連邦遺産税とは何ですか？

連邦遺産税は、死亡時の財産移転に対して課される税金です。適用される免税額（2024年は1,361万ドル、2025年は1,399万ドル）を超える遺産に適用されます。税率は18%から40%です。

2024年と2025年の遺産税免税額はいくらですか？

連邦遺産税の免税額は、個人あたり2024年は1,361万ドル、2025年は1,399万ドルです。既婚カップルは配偶者間ポータビリティを通じて、実質的にこの2倍の金額まで保護できます。

無制限の配偶者控除とは何ですか？

無制限の配偶者控除により、米国市民である生存配偶者には、遺産税を発生させることなく任意の額の資産を譲渡できます。これにより、生存配偶者が亡くなるまで課税が延期されます。

過去の課税対象贈与は遺産税にどのように影響しますか？

生涯の課税対象贈与（2024年の受取人1人あたり18,000ドルの年間非課税枠を超える金額）は、暫定的な課税ベースを決定するために課税対象遺産に加算されます。統一税額控除は、免税額までの贈与税および遺産税の両方を相殺します。

2026年に遺産税の免税額はどうなりますか？

議会による措置がない限り、2026年に減税・雇用法の規定が期限切れとなると、免税額は約700万ドルに減少すると予測されています。これにより、課税対象となる遺産が大幅に増える可能性があります。