Erbschaftsteuer-Rechner

Die US-Bundesserbschaftsteuer verstehen

Die Bundeserbschaftsteuer (Federal Estate Tax) ist eine Steuer auf die Übertragung von Eigentum im Todesfall. Sie wird auf den gesamten Marktwert der Vermögenswerte einer verstorbenen Person abzüglich zulässiger Abzüge erhoben. Nur Nachlässe, die den geltenden Freibetrag überschreiten — 13,99 Millionen US-Dollar für 2025 oder 15 Millionen US-Dollar für 2026 — schulden Bundeserbschaftsteuer. Die Steuersätze reichen von 18 % bis 40 % auf den steuerpflichtigen Betrag oberhalb des Freibetrags.

Wie der Erbschaftsteuer-Rechner funktioniert

1. Geben Sie Ihren Bruttonachlasswert ein — den gesamten Marktwert aller Vermögenswerte, einschließlich Immobilien, Investitionen, Bankkonten, Rentenfonds, Geschäftsanteilen und Lebensversicherungserlösen, die an den Nachlass zahlbar sind.
2. Subtrahieren Sie zulässige Abzüge — Bestattungs- und Verwaltungskosten, ausstehende Schulden und Hypotheken, den unbegrenzten Ehegattenabzug (für Vermögenswerte, die an einen überlebenden Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft hinterlassen werden), wohltätige Vermächtnisse und andere Abzüge.
3. Fügen Sie frühere steuerpflichtige Schenkungen hinzu — Schenkungen zu Lebzeiten, die den jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag (19.000 US-Dollar pro Empfänger für 2026) überstiegen, werden wieder hinzugerechnet, um die vorläufige Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln.
4. Wenden Sie die gestaffelten Steuerklassen an — die vorläufige Steuer wird mit progressiven Sätzen von 18 % bis 40 % berechnet.
5. Subtrahieren Sie die einheitliche Steuergutschrift — diese Gutschrift stellt effektiv die ersten 13,99 Mio. $ (2025) oder 15 Mio. $ (2026) steuerfrei.

US-Bundesserbschaftsteuerklassen (2025–2026)

Wichtige Abzüge, die die Erbschaftsteuer mindern

• Unbegrenzter Ehegattenabzug: Alle Vermögenswerte, die einem überlebenden Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft hinterlassen werden, sind vollständig von der Erbschaftsteuer befreit. Dies ist eines der mächtigsten Instrumente der Nachlassplanung.
• Abzug für wohltätige Zwecke: Vermächtnisse an qualifizierte gemeinnützige Organisationen reduzieren den steuerpflichtigen Nachlass Dollar für Dollar ohne Begrenzung.
• Schulden und Ausgaben: Ausstehende Hypotheken, Darlehen, Bestattungskosten und Kosten der Nachlassverwaltung sind voll abzugsfähig.

Kein Auslaufen des Freibetrags im Jahr 2026

Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 hat den Erbschaftsteuerfreibetrag bis 2025 in etwa verdoppelt; 2026 sollte er wieder auf rund 7 Millionen US-Dollar sinken. Der am 4. Juli 2025 unterzeichnete One Big Beautiful Bill Act hat dieses Auslaufen gestrichen: Der Freibetrag beträgt 2026 15 Millionen US-Dollar pro Person und wird danach an die Inflation angepasst. Schenkungen zu Lebzeiten, unwiderrufliche Trusts und wohltätige Zuwendungen bleiben für Nachlässe oberhalb des Freibetrags sinnvoll, es gibt aber keine Frist mehr, den alten Freibetrag vor einer Kürzung auszuschöpfen.

Erbschaftsteuer vs. Erbanfallsteuer

Die US-Bundesserbschaftsteuer wird vom Nachlass gezahlt, bevor das Vermögen verteilt wird. Eine Erbanfallsteuer (Inheritance Tax) hingegen wird vom Begünstigten gezahlt, der das Vermögen erhält. Es gibt keine US-Bundeserbanfallsteuer, aber fünf Bundesstaaten erheben eine (Iowa hat sie für Todesfälle ab 2025 abgeschafft): Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Maryland ist der einzige Bundesstaat mit sowohl einer Erbschaftsteuer als auch einer Erbanfallsteuer.

Tipps zur Reduzierung der Erbschaftsteuerlast

• Jährliche Schenkungen: Verschenken Sie bis zu 19.000 US-Dollar pro Empfänger und Jahr (2026), ohne Ihren lebenslangen Freibetrag in Anspruch zu nehmen.
• Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT): Entfernt Lebensversicherungserlöse aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass.
• Übertragbarkeit auf den Ehepartner (Portability): Ein überlebender Ehepartner kann den ungenutzten Freibetrag des verstorbenen Ehepartners nutzen, indem er das Formular 706 einreicht, wodurch sich der Freibetrag des Paares effektiv verdoppelt.
• Charitable Remainder Trusts: Bieten Einkommen zu Lebzeiten und reduzieren den steuerpflichtigen Nachlass durch einen wohltätigen Abzug.
• Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs): Übertragen Wertsteigerungen von Vermögenswerten aus Ihrem Nachlass bei minimalen Schenkungssteuerkosten.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die US-Bundesserbschaftsteuer?

Die US-Bundesserbschaftsteuer ist eine Steuer auf die Übertragung von Eigentum im Todesfall. Sie gilt für Nachlässe, die den geltenden Freibetrag überschreiten (13,99 Millionen US-Dollar für 2025, 15 Millionen US-Dollar für 2026). Die Steuersätze liegen zwischen 18 % und 40 %.

Wie hoch ist der Freibetrag für die Erbschaftsteuer für 2025 und 2026?

Der Freibetrag für die Bundeserbschaftsteuer beträgt 13,99 Millionen US-Dollar für 2025 und 15 Millionen US-Dollar für 2026 pro Person. Verheiratete Paare können durch die Übertragbarkeit zwischen Ehegatten effektiv bis zum Doppelten dieses Betrags absichern.

Was ist der unbegrenzte Ehegattenabzug?

Der unbegrenzte Ehegattenabzug ermöglicht es Ihnen, jeden beliebigen Betrag an Vermögenswerten an einen überlebenden Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft zu übertragen, ohne dass Erbschaftsteuer anfällt. Dies schiebt die Steuer bis zum Tod des überlebenden Ehepartners auf.

Wie wirken sich frühere steuerpflichtige Schenkungen auf die Erbschaftsteuer aus?

Steuerpflichtige Schenkungen zu Lebzeiten (Beträge, die den jährlichen Freibetrag von 19.000 US-Dollar pro Empfänger für 2026 übersteigen) werden dem steuerpflichtigen Nachlass hinzugerechnet, um die vorläufige Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln. Die einheitliche Steuergutschrift verrechnet sowohl Schenkungs- als auch Erbschaftsteuern bis zur Höhe des Freibetrags.

Was passiert mit dem Erbschaftsteuerfreibetrag im Jahr 2026?

Er sinkt nicht. Der am 4. Juli 2025 unterzeichnete One Big Beautiful Bill Act hat den Freibetrag für 2026 dauerhaft auf 15 Millionen US-Dollar pro Person festgelegt, in den Folgejahren inflationsindexiert. Das nach dem Steuergesetz von 2017 erwartete Auslaufen findet daher nicht statt.