Calculadora de Imposto sobre Herança

Entendendo o Imposto sobre Herança Federal

O imposto federal sobre herança (federal estate tax) é um tributo sobre a transferência de propriedade após a morte. Ele se aplica ao valor justo de mercado total dos ativos de uma pessoa falecida, menos as deduções permitidas. Apenas espólios que excedem o valor de isenção aplicável — $13,61 milhões para 2024 ou $13,99 milhões para 2025 — devem o imposto federal. As alíquotas variam de 18% a 40% sobre o valor tributável acima da isenção.

Como Funciona a Calculadora de Imposto sobre Herança

1. Insira o valor bruto do espólio — o valor total de mercado de todos os ativos, incluindo imóveis, investimentos, contas bancárias, fundos de previdência, interesses comerciais e rendimentos de seguro de vida pagáveis ao espólio.
2. Subtraia as deduções permitidas — despesas funerárias e administrativas, dívidas e hipotecas pendentes, a dedução matrimonial ilimitada (para ativos deixados a um cônjuge sobrevivente que seja cidadão dos EUA), doações beneficentes e outras deduções.
3. Adicione doações tributáveis anteriores — doações feitas em vida que excederam a exclusão anual de imposto sobre doações ($18.000 por destinatário para 2024) são somadas de volta para calcular a base de imposto provisória.
4. Aplique as faixas progressivas de imposto — o imposto provisório é calculado usando alíquotas progressivas de 18% a 40%.
5. Subtraia o crédito unificado — este crédito isenta efetivamente os primeiros $13,61M (2024) ou $13,99M (2025) do imposto.

Faixas do Imposto sobre Herança Federal (2024–2025)

Principais Deduções que Reduzem o Imposto sobre Herança

• Dedução Matrimonial Ilimitada: Quaisquer ativos deixados para um cônjuge sobrevivente que seja cidadão dos EUA são completamente isentos do imposto sobre herança. Esta é uma das ferramentas de planejamento sucessório mais poderosas disponíveis.
• Dedução Beneficente: Legados para organizações de caridade qualificadas reduzem o espólio tributável dólar por dólar, sem limite.
• Dívidas e Despesas: Hipotecas pendentes, empréstimos, custos de funeral e despesas de administração do espólio são totalmente dedutíveis.

A Redução da Isenção em 2026

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) aproximadamente dobrou a isenção do imposto sobre herança até 2025. Sem uma nova legislação, a isenção deve cair para aproximadamente $7 milhões em 2026 — o que significa que espólios que antes eram isentos podem enfrentar uma responsabilidade fiscal significativa. Isso torna o período de 2024-2025 uma janela crítica para estratégias de planejamento sucessório.

Imposto sobre Herança vs. Imposto de Sucessão

O imposto federal sobre herança (estate tax) é pago pelo espólio antes da distribuição dos ativos. Já o imposto de sucessão (inheritance tax), por outro lado, é pago pelo beneficiário que recebe os ativos. Não existe imposto de sucessão federal nos EUA, mas seis estados impõem um: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.

Dicas para Reduzir a Responsabilidade do Imposto sobre Herança

• Doações Anuais: Doe até $18.000 por destinatário por ano (2024) sem usar nada da sua isenção vitalícia.
• Trust de Seguro de Vida Irrevogável (ILIT): Remove os rendimentos do seguro de vida do seu espólio tributável.
• Portabilidade Conjugal: Um cônjuge sobrevivente pode usar a isenção não utilizada do cônjuge falecido ao preencher o Formulário 706, dobrando efetivamente a isenção do casal.
• Trusts de Renda de Caridade: Fornecem renda durante sua vida e reduzem o espólio tributável com uma dedução beneficente.
• Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs): Transferem a valorização de ativos para fora do seu espólio com custo mínimo de imposto sobre doações.

Perguntas Frequentes

O que é o imposto sobre herança federal?

É um tributo sobre a transferência de propriedade por ocasião da morte. Aplica-se a espólios que excedem o valor de isenção ($13,61 milhões para 2024). As alíquotas variam de 18% a 40%.

Qual é a isenção do imposto sobre herança para 2024 e 2025?

A isenção federal é de $13,61 milhões para 2024 e $13,99 milhões para 2025 por indivíduo. Casais podem proteger até o dobro desse valor através da portabilidade conjugal.

O que é a dedução matrimonial ilimitada?

Permite transferir qualquer quantia em ativos para um cônjuge sobrevivente cidadão dos EUA sem incorrer em imposto sobre herança, adiando o tributo até a morte do segundo cônjuge.

Como as doações tributáveis anteriores afetam o imposto?

Doações em vida que excederam a exclusão anual são somadas ao espólio para determinar a base tributária. O crédito unificado compensa tanto o imposto sobre doações quanto sobre herança até o limite da isenção.

O que acontece com a isenção em 2026?

Sem ação do Congresso, a isenção deve cair para cerca de $7 milhões em 2026, quando expiram as disposições da TCJA. Isso pode aumentar significativamente o número de espólios tributáveis.