Calculadora de Impuesto sobre Herencias

Entendiendo el Impuesto Federal sobre Herencias

El impuesto federal sobre herencias es un impuesto sobre la transferencia de propiedad tras el fallecimiento. Se aplica al valor total de mercado de los activos de una persona fallecida menos las deducciones permitidas. Solo las herencias que superan el monto de exención aplicable (13,61 millones de dólares para 2024 o 13,99 millones de dólares para 2025) adeudan el impuesto federal sobre sucesiones. Las tasas impositivas oscilan entre el 18% y el 40% sobre el monto imponible por encima de la exención.

Cómo funciona la Calculadora de Impuesto sobre Herencias

1. Ingrese el valor bruto de su herencia: el valor total de mercado de todos los activos, incluyendo bienes raíces, inversiones, cuentas bancarias, fondos de jubilación, intereses comerciales y beneficios de seguros de vida pagaderos a la herencia.
2. Reste las deducciones permitidas: gastos funerarios y administrativos, deudas e hipotecas pendientes, la deducción matrimonial ilimitada (para activos dejados a un cónyuge ciudadano estadounidense supérstite), legados caritativos y otras deducciones.
3. Sume las donaciones imponibles previas: las donaciones de por vida que superaron la exclusión anual del impuesto sobre donaciones ($18,000 por destinatario para 2024) se vuelven a sumar para calcular la base del impuesto tentativo.
4. Aplique los tramos impositivos graduales: el impuesto tentativo se calcula utilizando tasas progresivas del 18% al 40%.
5. Reste el crédito unificado: este crédito exime efectivamente los primeros $13.61M (2024) o $13.99M (2025) de impuestos.

Tramos del Impuesto Federal sobre Herencias (2024–2025)

Deducciones clave que reducen el impuesto sobre herencias

• Deducción matrimonial ilimitada: Cualquier activo dejado a un cónyuge ciudadano estadounidense supérstite está completamente exento del impuesto sobre herencias. Esta es una de las herramientas de planificación sucesoria más poderosas disponibles.
• Deducción caritativa: Los legados a organizaciones caritativas cualificadas reducen la herencia imponible dólar por dólar sin límite.
• Deudas y gastos: Las hipotecas pendientes, préstamos, costos funerarios y gastos de administración de la herencia son totalmente deducibles.

La expiración de la exención en 2026

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 duplicó aproximadamente la exención del impuesto sobre herencias hasta 2025. Sin una nueva legislación, se proyecta que la exención caerá a aproximadamente 7 millones de dólares en 2026, lo que significa que las herencias que antes estaban exentas pueden enfrentar una responsabilidad fiscal significativa. Esto convierte el periodo 2024-2025 en una ventana crítica para estrategias de planificación sucesoria como donaciones de por vida, fideicomisos irrevocables y donaciones caritativas.

Impuesto sobre Herencias vs. Impuesto sobre Sucesiones (Inheritance Tax)

El impuesto federal sobre herencias (Estate Tax) es pagado por la herencia antes de que se distribuyan los activos. Un impuesto sobre sucesiones (Inheritance Tax), por el contrario, lo paga el beneficiario que recibe los activos. No existe un impuesto federal sobre sucesiones para el beneficiario, pero seis estados imponen uno: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Maryland es el único estado con ambos tipos de impuestos.

Consejos para reducir la responsabilidad del impuesto sobre herencias

• Donaciones anuales: Done hasta $18,000 por destinatario al año (2024) sin utilizar nada de su exención de por vida.
• Fideicomiso Irrevocable de Seguro de Vida (ILIT): Elimina los beneficios del seguro de vida de su herencia imponible.
• Portabilidad conyugal: El cónyuge supérstite puede utilizar la exención no utilizada del cónyuge fallecido presentando el Formulario 706, duplicando efectivamente la exención de la pareja.
• Fideicomisos de Remanente Caritativo: Proporcionan ingresos durante su vida y reducen la herencia imponible con una deducción caritativa.
• Fideicomisos de Anualidad Retenida por el Fideicomitente (GRAT): Transfieren la revalorización de activos fuera de su herencia con un coste mínimo de impuesto sobre donaciones.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el impuesto federal sobre herencias?

Es un impuesto sobre la transferencia de propiedad al fallecer. Se aplica a las herencias que superan el monto de exención aplicable ($13.61 millones para 2024, $13.99 millones para 2025). Las tasas oscilan entre el 18% y el 40%.

¿Cuál es la exención del impuesto sobre herencias para 2024 y 2025?

La exención del impuesto federal sobre herencias es de $13.61 millones para 2024 y $13.99 millones para 2025 por individuo. Las parejas casadas pueden proteger eficazmente hasta el doble de esta cantidad mediante la portabilidad conyugal.

¿Qué es la deducción matrimonial ilimitada?

Permite transferir cualquier cantidad de activos a un cónyuge supérstite ciudadano de los EE. UU. sin incurrir en impuestos sobre la herencia. Esto difiere el impuesto hasta el fallecimiento del cónyuge supérstite.

¿Cómo afectan las donaciones imponibles previas al impuesto sobre herencias?

Las donaciones imponibles de por vida (cantidades que superan la exclusión anual de $18,000 por destinatario para 2024) se suman a la herencia imponible para determinar la base imponible tentativa. El crédito unificado compensa tanto los impuestos sobre donaciones como sobre herencias hasta el monto de la exención.

¿Qué ocurre con la exención del impuesto sobre herencias en 2026?

Sin una acción del Congreso, se proyecta que la exención baje a aproximadamente 7 millones de dólares en 2026, cuando expiren las disposiciones de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Esto podría aumentar significativamente el número de herencias sujetas a impuestos.