Kalkulator Pajak Warisan

Memahami Pajak Warisan Federal

Pajak warisan federal (federal estate tax) adalah pajak atas pengalihan properti setelah kematian. Pajak ini berlaku untuk total nilai pasar wajar aset orang yang meninggal dikurangi pengurangan yang diperbolehkan. Hanya warisan yang melebihi jumlah pengecualian yang berlaku — $13,99 juta untuk tahun 2025 atau $15 juta untuk tahun 2026 — yang berhutang pajak warisan federal. Tarif pajak berkisar dari 18% hingga 40% pada jumlah kena pajak di atas pengecualian.

Cara Kerja Kalkulator Pajak Warisan

1. Masukkan nilai bruto warisan Anda — total nilai pasar wajar dari semua aset termasuk real estat, investasi, rekening bank, dana pensiun, kepentingan bisnis, dan hasil asuransi jiwa yang dibayarkan kepada warisan.
2. Kurangi pengurangan yang diperbolehkan — biaya pemakaman dan administrasi, utang dan hipotek yang belum lunas, pengurangan perkawinan tak terbatas (untuk aset yang ditinggalkan kepada pasangan warga negara AS yang masih hidup), warisan amal, dan pengurangan lainnya.
3. Tambahkan hibah kena pajak sebelumnya — hibah semasa hidup yang melebihi pengecualian pajak hibah tahunan ($19.000 per penerima untuk tahun 2026) ditambahkan kembali untuk menghitung basis pajak tentatif.
4. Terapkan bracket pajak bertingkat — pajak tentatif dihitung menggunakan tarif progresif dari 18% hingga 40%.
5. Kurangi kredit terpadu — kredit ini secara efektif membebaskan $13,99 Juta pertama (2025) atau $15 Juta (2026) dari pajak.

Bracket Pajak Warisan Federal (2025–2026)

Pengurangan Utama yang Mengurangi Pajak Warisan

• Pengurangan Perkawinan Tak Terbatas: Aset apa pun yang ditinggalkan kepada pasangan warga negara AS yang masih hidup sepenuhnya dibebaskan dari pajak warisan. Ini adalah salah satu alat perencanaan warisan paling kuat yang tersedia.
• Pengurangan Amal: Warisan kepada organisasi amal yang memenuhi syarat mengurangi warisan kena pajak dolar demi dolar tanpa batas.
• Utang dan Biaya: Hipotek yang belum lunas, pinjaman, biaya pemakaman, dan biaya administrasi warisan sepenuhnya dapat dikurangkan.

Tidak Ada Penurunan Pengecualian pada 2026

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 kira-kira menggandakan pengecualian pajak warisan hingga 2025, dan pengecualian itu semula dijadwalkan turun menjadi sekitar $7 juta pada 2026. One Big Beautiful Bill Act yang ditandatangani pada 4 Juli 2025 menghapus penurunan tersebut: pengecualian menjadi $15 juta per orang pada 2026 dan disesuaikan dengan inflasi setelahnya. Hibah semasa hidup, trust yang tidak dapat dibatalkan, dan pemberian amal tetap berguna untuk warisan di atas batas pengecualian, tetapi tidak ada lagi tenggat untuk memakai pengecualian lama sebelum menyusut.

Pajak Warisan vs. Pajak Warisan Penerima (Inheritance Tax)

Pajak warisan federal (estate tax) dibayar oleh pihak warisan sebelum aset didistribusikan. Sebaliknya, pajak warisan penerima (inheritance tax) dibayar oleh ahli waris yang menerima aset. Tidak ada pajak warisan penerima federal di AS, tetapi lima negara bagian memberlakukannya (Iowa menghapusnya untuk kematian sejak 2025): Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Maryland adalah satu-satunya negara bagian dengan pajak warisan (estate) dan pajak warisan penerima (inheritance).

Tips untuk Mengurangi Kewajiban Pajak Warisan

• Hibah Tahunan: Berikan hingga $19.000 per penerima per tahun (2026) tanpa menggunakan pengecualian seumur hidup Anda.
• Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT): Mengeluarkan hasil asuransi jiwa dari warisan kena pajak Anda.
• Portabilitas Pasangan: Pasangan yang masih hidup dapat menggunakan pengecualian pasangan yang meninggal yang tidak terpakai dengan mengajukan Formulir 706, secara efektif menggandakan pengecualian pasangan tersebut.
• Charitable Remainder Trusts: Memberikan penghasilan selama hidup Anda dan mengurangi warisan kena pajak dengan pengurangan amal.
• Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs): Mentransfer apresiasi aset keluar dari warisan Anda dengan biaya pajak hibah minimal.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apa itu pajak warisan federal?

Pajak warisan federal adalah pajak atas pengalihan properti saat kematian. Ini berlaku untuk warisan yang melebihi jumlah pengecualian yang berlaku ($13,99 juta untuk 2025, $15 juta untuk 2026). Tarif pajak berkisar dari 18% hingga 40%.

Berapa pengecualian pajak warisan untuk tahun 2025 dan 2026?

Pengecualian pajak warisan federal adalah $13,99 juta untuk tahun 2025 dan $15 juta untuk tahun 2026 per individu. Pasangan suami istri dapat secara efektif melindungi hingga dua kali lipat jumlah ini melalui portabilitas pasangan.

Apa itu pengurangan perkawinan tak terbatas?

Pengurangan perkawinan tak terbatas memungkinkan Anda mentransfer jumlah aset apa pun kepada pasangan warga negara AS yang masih hidup tanpa dikenakan pajak warisan. Ini menunda pajak hingga kematian pasangan yang masih hidup tersebut.

Bagaimana hibah kena pajak sebelumnya memengaruhi pajak warisan?

Hibah kena pajak semasa hidup (jumlah yang melebihi pengecualian tahunan $19.000 per penerima untuk tahun 2026) ditambahkan ke warisan kena pajak untuk menentukan basis pajak tentatif. Kredit terpadu mengimbangi pajak hibah dan warisan hingga jumlah pengecualian.

Apa yang terjadi dengan pengecualian pajak warisan pada tahun 2026?

Pengecualian tidak turun. One Big Beautiful Bill Act yang ditandatangani pada 4 Juli 2025 menetapkan secara permanen pengecualian sebesar $15 juta per orang untuk 2026, disesuaikan dengan inflasi pada tahun-tahun berikutnya, sehingga penurunan yang diperkirakan menurut undang-undang pajak 2017 tidak akan terjadi.