เครื่องคำนวณภาษีมรดก

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีมรดกของรัฐบาลกลาง

ภาษีมรดกของรัฐบาลกลางคือภาษีจากการโอนทรัพย์สินเมื่อเสียชีวิต โดยจะคำนวณจากมูลค่าตลาดที่เหมาะสมรวมของทรัพย์สินของผู้ตาย หักด้วยรายการหักลดหย่อนที่อนุญาต เฉพาะมรดกที่มีมูลค่าเกินจำนวนเงินยกเว้นที่กำหนด — 13.61 ล้านดอลลาร์สำหรับปี 2024 หรือ 13.99 ล้านดอลลาร์สำหรับปี 2025 — เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีมรดกของรัฐบาลกลาง อัตราภาษีมีตั้งแต่ 18% ถึง 40% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีส่วนที่เกินจากการยกเว้น

เครื่องคำนวณภาษีมรดกทำงานอย่างไร

1. กรอกมูลค่ามรดกทั้งหมดของคุณ — มูลค่าตลาดที่เหมาะสมรวมของทรัพย์สินทั้งหมด รวมถึงอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน บัญชีธนาคาร กองทุนเพื่อการเกษียณ ผลประโยชน์ทางธุรกิจ และเงินจากประกันชีวิตที่จ่ายให้แก่มรดก
2. หักรายการลดหย่อนที่อนุญาต — ค่าใช้จ่ายงานศพและการจัดการ หนี้สินและจำนองที่ค้างชำระ การหักลดหย่อนสำหรับคู่สมรสแบบไม่จำกัด (สำหรับทรัพย์สินที่ทิ้งไว้ให้คู่สมรสที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ ที่ยังมีชีวิตอยู่) เงินบริจาคเพื่อการกุศล และการหักลดหย่อนอื่นๆ
3. เพิ่มของขวัญที่ต้องเสียภาษีก่อนหน้า — ของขวัญในช่วงชีวิตที่เกินจากการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปี (18,000 ดอลลาร์ต่อผู้รับสำหรับปี 2024) จะถูกนำมารวมคำนวณเพื่อหาฐานภาษีเบื้องต้น
4. ใช้อัตราภาษีแบบขั้นบันได — ภาษีเบื้องต้นจะถูกคำนวณโดยใช้อัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 18% ถึง 40%
5. หักเครดิตรวม (Unified Credit) — เครดิตนี้ช่วยยกเว้นภาษีสำหรับเงิน 13.61 ล้านดอลลาร์แรก (ปี 2024) หรือ 13.99 ล้านดอลลาร์แรก (ปี 2025) ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ตารางอัตราภาษีมรดกของรัฐบาลกลาง (2024–2025)

รายการหักลดหย่อนสำคัญที่ช่วยลดภาษีมรดก

• การหักลดหย่อนสำหรับคู่สมรสแบบไม่จำกัด: ทรัพย์สินใดๆ ที่ทิ้งไว้ให้คู่สมรสที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ ที่ยังมีชีวิตอยู่ จะได้รับยกเว้นภาษีมรดกทั้งหมด นี่เป็นหนึ่งในเครื่องมือวางแผนมรดกที่มีประสิทธิภาพที่สุด
• การหักลดหย่อนเพื่อการกุศล: การยกมรดกให้แก่ศองค์กรการกุศลที่ผ่านคุณสมบัติจะช่วยลดมรดกที่ต้องเสียภาษีได้ตามจำนวนเงินที่บริจาคจริงโดยไม่มีขีดจำกัด
• หนี้สินและค่าใช้จ่าย: จำนองค้างชำระ เงินกู้ ค่าใช้จ่ายงานศพ และค่าธรรมเนียมการจัดการมรดกสามารถนำมาหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน

การสิ้นสุดการยกเว้นในปี 2026 (Sunset)

พระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานปี 2017 ได้เพิ่มการยกเว้นภาษีมรดกขึ้นเกือบสองเท่าจนถึงสิ้นปี 2025 หากไม่มีกฎหมายใหม่ คาดว่าการยกเว้นจะลดลงเหลือประมาณ 7 ล้านดอลลาร์ในปี 2026 — ซึ่งหมายความว่ามรดกที่เคยได้รับยกเว้นอาจต้องเผชิญกับภาระภาษีจำนวนมาก ทำให้ปี 2024-2025 เป็นช่วงเวลาสำคัญสำหรับกลยุทธ์การวางแผนมรดก เช่น การให้ของขวัญในช่วงชีวิต การจัดตั้งทรัสต์ที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ และการบริจาคเพื่อการกุศล

ภาษีมรดก (Estate Tax) vs. ภาษีการรับมรดก (Inheritance Tax)

ภาษีมรดกของรัฐบาลกลางจะจ่ายโดยกองมรดกก่อนที่จะมีการแจกจ่ายทรัพย์สิน ในทางตรงกันข้าม ภาษีการรับมรดกจะจ่ายโดยผู้รับมรดกที่ได้รับทรัพย์สิน ไม่มีภาษีการรับมรดกในระดับรัฐบาลกลาง แต่มี 6 รัฐที่จัดเก็บภาษีนี้ ได้แก่ ไอโอวา เคนตักกี้ แมริแลนด์ เนแบรสกา นิวเจอร์ซีย์ และเพนซิลเวเนีย โดยรัฐแมริแลนด์เป็นรัฐเดียวที่มีทั้งภาษีมรดกและภาษีการรับมรดก

เคล็ดลับในการลดภาระภาษีมรดก

• การให้ของขวัญประจำปี: มอบเงินสูงสุด 18,000 ดอลลาร์ต่อผู้รับต่อปี (ปี 2024) โดยไม่ใช้สิทธิ์การยกเว้นตลอดชีพของคุณ
• ทรัสต์ประกันชีวิตที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ (ILIT): นำเงินจากประกันชีวิตออกจากมรดกที่ต้องเสียภาษีของคุณ
• สิทธิ์การโอนส่วนยกเว้นของคู่สมรส (Portability): คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่สามารถใช้ส่วนยกเว้นที่ยังไม่ได้ใช้ของคู่สมรสที่เสียชีวิตไปแล้วได้โดยการยื่นแบบ Form 706 ซึ่งจะช่วยเพิ่มส่วนยกเว้นของคู่สมรสเป็นสองเท่า
• ทรัสต์เพื่อการกุศลที่เหลืออยู่ (Charitable Remainder Trusts): ให้รายได้ในช่วงชีวิตของคุณและลดมรดกที่ต้องเสียภาษีด้วยการหักลดหย่อนเพื่อการกุศล
• Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs): โอนมูลค่าที่เพิ่มขึ้นของทรัพย์สินออกจากมรดกโดยเสียภาษีการให้ในระดับต่ำที่สุด

คำถามที่พบบ่อย

ภาษีมรดกของรัฐบาลกลางคืออะไร?

ภาษีมรดกของรัฐบาลกลางคือภาษีจากการโอนทรัพย์สินเมื่อเสียชีวิต มีผลกับมรดกที่มีมูลค่าเกินจำนวนเงินยกเว้นที่กำหนด (13.61 ล้านดอลลาร์สำหรับปี 2024, 13.99 ล้านดอลลาร์สำหรับปี 2025) อัตราภาษีมีตั้งแต่ 18% ถึง 40%

การยกเว้นภาษีมรดกสำหรับปี 2024 และ 2025 คือเท่าไหร่?

การยกเว้นภาษีมรดกของรัฐบาลกลางอยู่ที่ 13.61 ล้านดอลลาร์สำหรับปี 2024 และ 13.99 ล้านดอลลาร์สำหรับปี 2025 ต่อบุคคล คู่สมรสสามารถปกป้องทรัพย์สินได้สูงสุดถึงสองเท่าของจำนวนนี้ผ่านสิทธิ์การโอนส่วนยกเว้น

การหักลดหย่อนสำหรับคู่สมรสแบบไม่จำกัดคืออะไร?

ช่วยให้คุณสามารถโอนทรัพย์สินจำนวนเท่าใดก็ได้ไปยังคู่สมรสที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ ที่ยังมีชีวิตอยู่โดยไม่ต้องเสียภาษีมรดก ซึ่งเป็นการเลื่อนภาษีไปจนกว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่จะเสียชีวิต

ของขวัญที่ต้องเสียภาษีก่อนหน้ามีผลต่อภาษีมรดกอย่างไร?

ของขวัญที่ต้องเสียภาษีในช่วงชีวิต (จำนวนที่เกิน 18,000 ดอลลาร์ต่อปีต่อผู้รับสำหรับปี 2024) จะถูกนำมารวมกับมรดกที่ต้องเสียภาษีเพื่อกำหนดฐานภาษีเบื้องต้น เครดิตรวมจะช่วยหักล้างทั้งภาษีการให้และภาษีมรดกจนถึงจำนวนเงินยกเว้น

จะเกิดอะไรขึ้นกับการยกเว้นภาษีมรดกในปี 2026?

หากไม่มีการดำเนินการจากสภาคองเกรส คาดว่าการยกเว้นจะลดลงเหลือประมาณ 7 ล้านดอลลาร์ในปี 2026 เมื่อบทบัญญัติของพระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานหมดอายุลง ซึ่งอาจเพิ่มจำนวนมรดกที่ต้องเสียภาษีอย่างมีนัยสำคัญ