Máy tính Thuế Thừa kế

Hiểu về Thuế Thừa kế Liên bang

Thuế thừa kế liên bang là thuế đánh vào việc chuyển nhượng tài sản sau khi qua đời. Nó áp dụng cho tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản của người đã khuất trừ đi các khoản khấu trừ được phép. Chỉ những di sản vượt quá số tiền miễn trừ hiện hành — 13,61 triệu USD cho năm 2024 hoặc 13,99 triệu USD cho năm 2025 — mới phải nộp thuế thừa kế liên bang. Thuế suất dao động từ 18% đến 40% trên phần giá trị chịu thuế vượt trên mức miễn trừ.

Cách thức hoạt động của Máy tính thuế thừa kế

1. Nhập tổng giá trị di sản — tổng giá trị thị trường hợp lý của tất cả tài sản bao gồm bất động sản, đầu tư, tài khoản ngân hàng, quỹ hưu trí, quyền lợi kinh doanh và tiền bảo hiểm nhân thọ phải trả cho di sản.
2. Trừ các khoản khấu trừ được phép — chi phí tang lễ và quản lý, nợ tồn đọng và thế chấp, khấu trừ hôn nhân không giới hạn (đối với tài sản để lại cho vợ/chồng còn sống là công dân Hoa Kỳ), di chúc từ thiện và các khoản khấu trừ khác.
3. Thêm các quà tặng chịu thuế trước đó — các quà tặng trong đời vượt quá mức miễn trừ thuế quà tặng hàng năm (18.000 USD mỗi người nhận vào năm 2024) được cộng ngược lại để tính cơ sở thuế tạm tính.
4. Áp dụng các khung thuế lũy tiến — thuế tạm tính được tính bằng cách sử dụng các mức thuế lũy tiến từ 18% đến 40%.
5. Trừ tín dụng thống nhất — khoản tín dụng này giúp miễn thuế hiệu quả cho 13,61 triệu USD đầu tiên (2024) hoặc 13,99 triệu USD (2025).

Biểu thuế thừa kế liên bang (2024–2025)

Các khoản khấu trừ chính giúp giảm thuế thừa kế

• Khấu trừ hôn nhân không giới hạn: Bất kỳ tài sản nào để lại cho vợ/chồng còn sống là công dân Hoa Kỳ đều được miễn thuế thừa kế hoàn toàn. Đây là một trong những công cụ lập kế hoạch di sản mạnh mẽ nhất.
• Khấu trừ từ thiện: Các khoản để lại cho các tổ chức từ thiện đủ tiêu chuẩn sẽ làm giảm di sản chịu thuế theo tỷ lệ 1:1 và không có giới hạn.
• Nợ nần và chi phí: Các khoản thế chấp chưa thanh toán, các khoản vay, chi phí tang lễ và chi phí quản lý di sản được khấu trừ toàn bộ.

Sự sụt giảm mức miễn trừ vào năm 2026

Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 đã tăng gần gấp đôi mức miễn thuế thừa kế cho đến hết năm 2025. Nếu không có luật mới, mức miễn trừ dự kiến sẽ giảm xuống còn khoảng 7 triệu USD vào năm 2026 — nghĩa là các di sản trước đây được miễn thuế có thể đối mặt với nghĩa vụ thuế đáng kể. Điều này làm cho giai đoạn 2024-2025 trở thành thời điểm quan trọng cho các chiến lược lập kế hoạch di sản như tặng quà trọn đời, quỹ tín thác không thể thu hồi và hiến tặng từ thiện.

Thuế thừa kế (Estate Tax) vs. Thuế hưởng gia tài (Inheritance Tax)

Thuế thừa kế liên bang (Estate Tax) được chi trả bởi di sản trước khi tài sản được phân chia. Ngược lại, thuế hưởng gia tài (Inheritance Tax) được chi trả bởi người thụ hưởng nhận tài sản. Không có thuế hưởng gia tài liên bang, nhưng sáu tiểu bang áp dụng loại thuế này: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey và Pennsylvania. Maryland là tiểu bang duy nhất có cả thuế thừa kế và thuế hưởng gia tài.

Mẹo giảm nghĩa vụ thuế thừa kế

• Tặng quà hàng năm: Tặng tối đa 18.000 USD cho mỗi người nhận mỗi năm (2024) mà không sử dụng bất kỳ phần nào trong mức miễn trừ trọn đời của bạn.
• Quỹ tín thác bảo hiểm nhân thọ không thể thu hồi (ILIT): Loại bỏ số tiền bảo hiểm nhân thọ khỏi di sản chịu thuế của bạn.
• Tính linh hoạt của vợ chồng (Spousal Portability): Người vợ/chồng còn sống có thể sử dụng mức miễn trừ chưa dùng hết của người đã khuất bằng cách nộp Mẫu 706, giúp tăng gấp đôi mức miễn trừ của cặp đôi một cách hiệu quả.
• Quỹ tín thác từ thiện còn lại (Charitable Remainder Trusts): Cung cấp thu nhập trong suốt cuộc đời bạn và giảm di sản chịu thuế bằng khoản khấu trừ từ thiện.
• Quỹ tín thác niên kim do người lập quỹ giữ lại (GRATs): Chuyển giao phần giá trị gia tăng của tài sản ra khỏi di sản của bạn với chi phí thuế quà tặng tối thiểu.

Câu hỏi thường gặp

Thuế thừa kế liên bang là gì?

Thuế thừa kế liên bang là thuế đánh trên việc chuyển giao tài sản khi qua đời. Nó áp dụng cho các di sản vượt quá số tiền miễn trừ hiện hành (13,61 triệu USD cho năm 2024, 13,99 triệu USD cho năm 2025). Thuế suất dao động từ 18% đến 40%.

Mức miễn thuế thừa kế cho năm 2024 và 2025 là bao nhiêu?

Mức miễn thuế thừa kế liên bang là 13,61 triệu USD cho năm 2024 và 13,99 triệu USD cho năm 2025 đối với mỗi cá nhân. Các cặp vợ chồng có thể bảo vệ hiệu quả gấp đôi số tiền này thông qua tính linh hoạt của vợ chồng.

Khấu trừ hôn nhân không giới hạn là gì?

Khấu trừ hôn nhân không giới hạn cho phép bạn chuyển bất kỳ lượng tài sản nào cho vợ/chồng còn sống là công dân Hoa Kỳ mà không phải chịu thuế thừa kế. Điều này giúp trì hoãn thuế cho đến khi người vợ/chồng còn sống qua đời.

Các quà tặng chịu thuế trước đó ảnh hưởng như thế nào đến thuế thừa kế?

Các quà tặng chịu thuế trọn đời (số tiền vượt quá mức miễn trừ hàng năm 18.000 USD mỗi người nhận cho năm 2024) được cộng vào di sản chịu thuế để xác định cơ sở thuế tạm tính. Tín dụng thống nhất bù đắp cả thuế quà tặng và thuế thừa kế lên đến mức miễn trừ.

Điều gì xảy ra với mức miễn thuế thừa kế vào năm 2026?

Nếu không có hành động từ Quốc hội, mức miễn trừ dự kiến sẽ giảm xuống còn khoảng 7 triệu USD vào năm 2026 khi các quy định của Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm hết hạn. Điều này có thể làm tăng đáng kể số lượng di sản phải chịu thuế.