Máy tính Thuế Tự kinh doanh

Thuế tự kinh doanh là gì?

Thuế tự kinh doanh là thuế An sinh xã hội và Medicare mà các cá nhân tự kinh doanh phải nộp trên thu nhập ròng của họ. Khi bạn làm việc với tư cách là nhân viên W-2, các khoản thuế này (được gọi là FICA) được chia đều giữa bạn và chủ lao động — mỗi bên đóng 7,65%. Với tư cách là người tự kinh doanh (người làm tự do, nhà thầu độc lập, chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc người làm việc tự do), bạn vừa là nhân viên vừa là chủ lao động, vì vậy bạn phải trả toàn bộ 15,3%.

Thuế tự kinh doanh tách biệt với thuế thu nhập. Ngay cả khi thu nhập của bạn đủ thấp để không nợ thuế thu nhập, bạn vẫn có thể nợ thuế tự kinh doanh nếu thu nhập SE ròng của bạn vượt quá $400.

Cách tính thuế tự kinh doanh

IRS sử dụng một công thức cụ thể để tính thuế SE của bạn. Dưới đây là quy trình từng bước:

1. Tính thu nhập tự kinh doanh ròng: Tổng thu nhập trừ đi các chi phí kinh doanh được khấu trừ (được báo cáo trên Schedule C).
2. Áp dụng hệ số 92,35%: Nhân thu nhập ròng với 0,9235 để có được căn cứ thuế SE. Khoản điều chỉnh này tính đến phần tương đương của chủ lao động.
3. Tính thuế An sinh xã hội: 12,4% trên căn cứ thuế SE, tối đa là mức lương trần ($176.100 vào năm 2025).
4. Tính thuế Medicare: 2,9% trên toàn bộ căn cứ thuế SE (không có mức trần).
5. Tính Thuế Medicare bổ sung: 0,9% trên căn cứ thuế SE vượt quá $200.000 (Độc thân), $250.000 (MFJ), hoặc $125.000 (MFS).
6. Tổng thuế SE: An sinh xã hội + Medicare + Medicare bổ sung.

Thuế suất & Ngưỡng thuế tự kinh doanh năm 2025

Giải thích về hệ số 92,35%

Hệ số 92,35% không phải là một con số ngẫu nhiên — nó bằng 100% trừ đi 7,65% (một nửa của 15,3%). Nhân viên W-2 chỉ trả FICA trên tiền lương của họ, không trả trên phần đóng góp tương ứng của chủ lao động. Để dành cho những người tự kinh doanh sự đối xử tương đương, IRS giảm cơ sở chịu thuế xuống phần tương đương với phần của chủ lao động (7,65%), còn lại 92,35%.

Ai phải nộp thuế tự kinh doanh?

Bạn phải nộp thuế tự kinh doanh nếu đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào sau đây:

• Thu nhập tự kinh doanh ròng từ $400 trở lên
• Người làm tự do, tư vấn viên hoặc nhà thầu độc lập
• Chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ sở hữu LLC một thành viên
• Đối tác trong một hợp danh (trên phần chia lợi nhuận của họ)
• Người làm việc trong nền kinh tế gig (Uber, DoorDash, người bán hàng Etsy, v.v.)
• Bất kỳ ai nhận được biểu mẫu 1099-NEC hoặc 1099-K cho các dịch vụ

Thanh toán thuế ước tính hàng quý

Những người tự kinh doanh thường phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính hàng quý nếu họ dự kiến nợ từ $1.000 thuế trở lên. Các ngày hạn định hàng quý năm 2025 là:

• Quý 1 (Tháng 1–3): 15 tháng 4, 2025
• Quý 2 (Tháng 4–5): 16 tháng 6, 2025
• Quý 3 (Tháng 6–8): 15 tháng 9, 2025
• Quý 4 (Tháng 9–12): 15 tháng 1, 2026

Sử dụng Biểu mẫu IRS 1040-ES để tính toán và nộp các khoản thuế ước tính của bạn. Việc lỡ hạn thanh toán có thể dẫn đến các khoản phạt do nộp thiếu.

Các khoản khấu trừ & Chiến lược thuế tự kinh doanh

Một số chiến lược có thể giúp giảm tổng gánh nặng thuế của bạn khi là người tự kinh doanh:

• Khấu trừ một nửa thuế SE: Bạn có thể khấu trừ 50% thuế An sinh xã hội + Medicare như một khoản khấu trừ trên dòng thu nhập. Điều này làm giảm thu nhập tổng đã điều chỉnh (AGI) của bạn cho mục đích tính thuế thu nhập.
• SEP-IRA: Đóng góp tối đa 25% thu nhập SE ròng (tối đa $69.000 vào năm 2025) để giảm thu nhập chịu thuế.
• Solo 401(k): Đóng góp với tư cách vừa là nhân viên ($23.500 + $7.500 đóng bù nếu trên 50 tuổi) vừa là chủ lao động (25% thu nhập ròng, tổng cộng tối đa $69.000).
• Đóng góp HSA: Lên đến $4.300 (cá nhân) hoặc $8.550 (gia đình) vào năm 2025 nếu tham gia chương trình bảo hiểm sức khỏe có mức khấu trừ cao.
• Khấu trừ chi phí kinh doanh: Văn phòng tại nhà, phương tiện, phí bảo hiểm y tế, thiết bị, phát triển chuyên môn và nhiều hơn nữa.
• Lựa chọn S-Corp: Đối với những người có thu nhập cao hơn, việc lựa chọn tư cách S-Corp cho phép chia thu nhập thành tiền lương (chịu thuế SE) và các khoản phân phối (không chịu thuế SE).