Máy tính RMD

Khoản rút tối thiểu bắt buộc (RMD) là gì?

Khoản rút tối thiểu bắt buộc (RMD) là số tiền tối thiểu bạn phải rút mỗi năm từ các tài khoản hưu trí hoãn thuế của mình khi bạn đạt đến một độ tuổi nhất định. IRS bắt buộc các khoản rút tiền này để đảm bảo rằng các khoản tiết kiệm hưu trí, vốn đã tăng trưởng miễn thuế trong nhiều thập kỷ, cuối cùng sẽ phải chịu thuế thu nhập. RMD áp dụng cho Traditional IRA, 401(k), 403(b), 457(b), SEP IRA và SIMPLE IRA. Đáng chú ý, Roth IRA được miễn RMD trong suốt cuộc đời của chủ sở hữu ban đầu.

RMD được tính như thế nào?

RMD của bạn được tính bằng cách chia số dư tài khoản hưu trí của bạn (tính đến ngày 31 tháng 12 của năm trước) cho một hệ số thời gian phân phối từ bảng kỳ vọng sống của IRS. Công thức là:

RMD = Số dư Tài khoản / Hệ số Thời gian Phân phối

Hầu hết các chủ tài khoản sử dụng Bảng tuổi thọ đồng nhất. Nếu người thụ hưởng duy nhất của bạn là vợ/chồng trẻ hơn bạn hơn 10 tuổi, bạn có thể sử dụng Bảng đời sống chung và người sống sót cuối cùng, bảng này cung cấp thời gian phân phối dài hơn và do đó khoản rút bắt buộc nhỏ hơn.

Khi nào RMD bắt đầu? (Quy tắc Đạo luật SECURE 2.0)

• Sinh năm 1950 trở về trước: RMD bắt đầu ở tuổi 72 (hoặc 70.5 theo quy tắc trước Đạo luật SECURE).
• Sinh năm 1951-1959: RMD bắt đầu ở tuổi 73 theo Đạo luật SECURE 2.0.
• Sinh năm 1960 trở đi: RMD bắt đầu ở tuổi 75 theo Đạo luật SECURE 2.0.

Khoản RMD đầu tiên của bạn phải được thực hiện trước ngày 1 tháng 4 của năm sau năm bạn đạt đến độ tuổi RMD. Tất cả các khoản RMD tiếp theo phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 hàng năm. Lưu ý: nếu bạn trì hoãn khoản RMD đầu tiên đến ngày 1 tháng 4, bạn sẽ cần thực hiện hai khoản RMD trong cùng một năm dương lịch (điều này có thể đẩy bạn vào khung thuế cao hơn).

Bảng tuổi thọ đồng nhất của IRS (2024 trở đi)

Khi bạn già đi, thời gian phân phối giảm xuống, nghĩa là bạn phải rút một tỷ lệ phần trăm lớn hơn trong số dư của mình mỗi năm. Ở tuổi 73, hệ số là 26.5 (khoảng 3.77% khoản rút), trong khi ở tuổi 90, nó giảm xuống còn 12.2 (khoảng 8.2% khoản rút).

Điều gì xảy ra nếu bạn bỏ lỡ RMD?

Theo Đạo luật SECURE 2.0 (có hiệu lực từ năm 2023), mức phạt cho việc không thực hiện đầy đủ RMD đã được giảm từ 50% xuống còn 25% của số tiền thiếu hụt. Nếu bạn khắc phục sai sót một cách kịp thời (bằng cách thực hiện khoản rút tiền bị bỏ lỡ và nộp tờ khai thuế đã điều chỉnh trong khung thời gian khắc phục của IRS), mức phạt có thể được giảm thêm xuống chỉ còn 10%. Việc thực hiện đầy đủ RMD mỗi năm là rất quan trọng để tránh những khoản phạt này.

Mẹo để giảm thiểu tác động thuế của RMD

• Chuyển đổi Roth (Roth Conversions): Chuyển đổi các quỹ Traditional IRA sang Roth IRA trước độ tuổi RMD sẽ làm giảm các khoản rút bắt buộc trong tương lai. Bạn trả thuế cho việc chuyển đổi bây giờ nhưng loại bỏ được RMD cho các khoản tiền đó.
• Phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD): Nếu bạn từ 70.5 tuổi trở lên, bạn có thể quyên góp trực tiếp từ IRA của mình cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện lên đến $105,000 mỗi năm. QCD được tính vào RMD của bạn nhưng được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
• Thời điểm chiến lược: Cân nhắc thực hiện khoản RMD đầu tiên của bạn vào năm bạn đạt độ tuổi RMD thay vì trì hoãn đến ngày 1 tháng 4 năm sau, để tránh việc phải thực hiện hai khoản RMD trong một năm tính thuế.
• Quản lý khung thuế: Nếu RMD đẩy bạn vào khung thuế cao hơn, hãy cân nhắc chia nhỏ các khoản rút tiền trong năm hoặc kết hợp với các chiến lược lập kế hoạch thuế khác.
• Ngoại lệ vẫn đang làm việc: Nếu bạn vẫn đang làm việc và không sở hữu quá 5% công ty, bạn có thể trì hoãn RMD của 401(k) từ chương trình của chủ lao động hiện tại cho đến khi bạn nghỉ hưu (không áp dụng cho IRA).

Câu hỏi thường gặp