遺產稅計算機

了解聯邦遺產稅

聯邦遺產稅是對死後財產轉移徵收的一種稅。它適用於去世者資產的總公平市場價值減去允許的扣除額後的金額。只有超過適用免稅額（2024 年為 1,361 萬美元，2025 年為 1,399 萬美元）的遺產才需要繳納聯邦遺產稅。免稅額以上的應稅金額稅率從 18% 到 40% 不等。

遺產稅計算機如何運作

1. 輸入您的遺產總額 — 包括房地產、投資、銀行帳戶、退休基金、商業權益以及應付給遺產的人壽保險理賠金在內的所有資產的總公平市場價值。
2. 減去允許的扣除額 — 喪葬和行政費用、尚未償還的債務和抵押貸款、無限配偶扣除額（留給身為美國公民的生存配偶的資產）、慈善捐贈以及其他扣除額。
3. 加上先前的應稅贈與 — 超過年度贈與稅免稅額（2024 年每位受贈人為 18,000 美元）的終身贈與將被加回以計算暫定稅基。
4. 應用累進稅率級距 — 使用 18% 至 40% 的累進稅率計算暫定稅。
5. 減去統一抵免額 — 該抵免額實際上使前 1,361 萬美元（2024 年）或 1,399 萬美元（2025 年）免稅。

聯邦遺產稅率級距 (2024–2025)

減少遺產稅的關鍵扣除額

• 無限配偶扣除額： 留給身為美國公民的生存配偶的任何資產完全免徵遺產稅。這是目前最強大的遺產規劃工具之一。
• 慈善扣除額： 捐贈給合格慈善組織的遺產可以按美元等額減少應稅遺產，且無上限。
• 債務和費用： 尚未償還的抵押貸款、貸款、喪葬費用和遺產行政費用均可全額扣除。

2026 年免稅額日落條款

2017 年的《減稅與就業法案》將遺產稅免稅額翻了一倍，有效期至 2025 年。如果沒有新的立法，免稅額預計將在 2026 年降至約 700 萬美元——這意味著以前免稅的遺產可能會面臨巨額稅務負擔。這使得 2024-2025 年成為進行終身贈與、不可撤銷信託和慈善捐贈等遺產規劃策略的關鍵窗口期。

遺產稅與繼承稅

聯邦遺產稅（Estate Tax）是由遺產在資產分配前支付的。相比之下，繼承稅（Inheritance Tax）是由接收資產的受益人支付的。美國沒有聯邦繼承稅，但有六個州徵收：愛荷華州、肯塔基州、馬里蘭州、內布拉斯加州、新澤西州和賓夕法尼亞州。馬里蘭州是唯一一個同時徵收遺產稅和繼承稅的州。

減少遺產稅負債的技巧

• 年度贈與： 每年向每位受贈人贈與最多 18,000 美元（2024 年），而不會動用您的終身免稅額。
• 不可撤銷人壽保險信託 (ILIT)： 將人壽保險理賠金從您的應稅遺產中移除。
• 配偶免稅額可攜性： 生存配偶可以通過提交 706 表格來使用已故配偶未使用的免稅額，從而有效地使夫婦的免稅額翻倍。
• 慈善剩餘信託： 在您有生之年提供收入，並通過慈善扣除額減少應稅遺產。
• 委託人保留年金信託 (GRATs)： 以極低的贈與稅成本將資產增值部分移出您的遺產。

常見問題解答

什麼是聯邦遺產稅？

聯邦遺產稅是對財產死後轉移徵收的稅。它適用於超過適用免稅額（2024 年為 1,361 萬美元，2025 年為 1,399 萬美元）的遺產。稅率從 18% 到 40% 不等。

2024 年和 2025 年的遺產稅免稅額是多少？

2024 年聯邦遺產稅免稅額為每人 1,361 萬美元，2025 年為 1,399 萬美元。已婚夫婦可以通過配偶免稅額可攜性有效地保護高達此金額兩倍的資產。

什麼是無限配偶扣除額？

無限配偶扣除額允許您將任何金額的資產轉移給身為美國公民的生存配偶，而無需繳納遺產稅。這將稅收推遲到生存配偶去世為止。

先前的應稅贈與如何影響遺產稅？

一生中的應稅贈與（2024 年每位受贈人超過 18,000 美元年度免稅額的部分）將計入應稅遺產，以確定暫定稅基。統一抵免額可抵銷免稅額度內的贈與稅和遺產稅。

2026 年遺產稅免稅額會發生什麼變化？

如果國會不採取行動，隨著《減稅與就業法案》條款到期，免稅額預計將在 2026 年降至約 700 萬美元。這可能會顯著增加需要納稅的遺產數量。