Erbschaftsteuer-Rechner

Die US-Bundesserbschaftsteuer verstehen

Die Bundeserbschaftsteuer (Federal Estate Tax) ist eine Steuer auf die Übertragung von Eigentum im Todesfall. Sie wird auf den gesamten Marktwert der Vermögenswerte einer verstorbenen Person abzüglich zulässiger Abzüge erhoben. Nur Nachlässe, die den geltenden Freibetrag überschreiten — 13,61 Millionen US-Dollar für 2024 oder 13,99 Millionen US-Dollar für 2025 — schulden Bundeserbschaftsteuer. Die Steuersätze reichen von 18 % bis 40 % auf den steuerpflichtigen Betrag oberhalb des Freibetrags.

Wie der Erbschaftsteuer-Rechner funktioniert

1. Geben Sie Ihren Bruttonachlasswert ein — den gesamten Marktwert aller Vermögenswerte, einschließlich Immobilien, Investitionen, Bankkonten, Rentenfonds, Geschäftsanteilen und Lebensversicherungserlösen, die an den Nachlass zahlbar sind.
2. Subtrahieren Sie zulässige Abzüge — Bestattungs- und Verwaltungskosten, ausstehende Schulden und Hypotheken, den unbegrenzten Ehegattenabzug (für Vermögenswerte, die an einen überlebenden Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft hinterlassen werden), wohltätige Vermächtnisse und andere Abzüge.
3. Fügen Sie frühere steuerpflichtige Schenkungen hinzu — Schenkungen zu Lebzeiten, die den jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag (18.000 US-Dollar pro Empfänger für 2024) überstiegen, werden wieder hinzugerechnet, um die vorläufige Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln.
4. Wenden Sie die gestaffelten Steuerklassen an — die vorläufige Steuer wird mit progressiven Sätzen von 18 % bis 40 % berechnet.
5. Subtrahieren Sie die einheitliche Steuergutschrift — diese Gutschrift stellt effektiv die ersten 13,61 Mio. $ (2024) oder 13,99 Mio. $ (2025) steuerfrei.

US-Bundesserbschaftsteuerklassen (2024–2025)

Wichtige Abzüge, die die Erbschaftsteuer mindern

• Unbegrenzter Ehegattenabzug: Alle Vermögenswerte, die einem überlebenden Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft hinterlassen werden, sind vollständig von der Erbschaftsteuer befreit. Dies ist eines der mächtigsten Instrumente der Nachlassplanung.
• Abzug für wohltätige Zwecke: Vermächtnisse an qualifizierte gemeinnützige Organisationen reduzieren den steuerpflichtigen Nachlass Dollar für Dollar ohne Begrenzung.
• Schulden und Ausgaben: Ausstehende Hypotheken, Darlehen, Bestattungskosten und Kosten der Nachlassverwaltung sind voll abzugsfähig.

Das Auslaufen des Freibetrags im Jahr 2026

Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 hat den Erbschaftsteuerfreibetrag bis 2025 in etwa verdoppelt. Ohne neue Gesetzgebung wird der Freibetrag im Jahr 2026 voraussichtlich auf etwa 7 Millionen US-Dollar sinken — was bedeutet, dass Nachlässe, die zuvor befreit waren, einer erheblichen Steuerlast gegenüberstehen könnten. Dies macht 2024-2025 zu einem kritischen Zeitfenster für Nachlassplanungsstrategien wie Schenkungen zu Lebzeiten, unwiderrufliche Trusts und wohltätige Spenden.

Erbschaftsteuer vs. Erbanfallsteuer

Die US-Bundesserbschaftsteuer wird vom Nachlass gezahlt, bevor das Vermögen verteilt wird. Eine Erbanfallsteuer (Inheritance Tax) hingegen wird vom Begünstigten gezahlt, der das Vermögen erhält. Es gibt keine US-Bundeserbanfallsteuer, aber sechs Bundesstaaten erheben eine: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Maryland ist der einzige Bundesstaat mit sowohl einer Erbschaftsteuer als auch einer Erbanfallsteuer.

Tipps zur Reduzierung der Erbschaftsteuerlast

• Jährliche Schenkungen: Verschenken Sie bis zu 18.000 US-Dollar pro Empfänger und Jahr (2024), ohne Ihren lebenslangen Freibetrag in Anspruch zu nehmen.
• Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT): Entfernt Lebensversicherungserlöse aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass.
• Übertragbarkeit auf den Ehepartner (Portability): Ein überlebender Ehepartner kann den ungenutzten Freibetrag des verstorbenen Ehepartners nutzen, indem er das Formular 706 einreicht, wodurch sich der Freibetrag des Paares effektiv verdoppelt.
• Charitable Remainder Trusts: Bieten Einkommen zu Lebzeiten und reduzieren den steuerpflichtigen Nachlass durch einen wohltätigen Abzug.
• Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs): Übertragen Wertsteigerungen von Vermögenswerten aus Ihrem Nachlass bei minimalen Schenkungssteuerkosten.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die US-Bundesserbschaftsteuer?

Die US-Bundesserbschaftsteuer ist eine Steuer auf die Übertragung von Eigentum im Todesfall. Sie gilt für Nachlässe, die den geltenden Freibetrag überschreiten (13,61 Millionen US-Dollar für 2024, 13,99 Millionen US-Dollar für 2025). Die Steuersätze liegen zwischen 18 % und 40 %.

Wie hoch ist der Freibetrag für die Erbschaftsteuer für 2024 und 2025?

Der Freibetrag für die Bundeserbschaftsteuer beträgt 13,61 Millionen US-Dollar für 2024 und 13,99 Millionen US-Dollar für 2025 pro Person. Verheiratete Paare können durch die Übertragbarkeit zwischen Ehegatten effektiv bis zum Doppelten dieses Betrags absichern.

Was ist der unbegrenzte Ehegattenabzug?

Der unbegrenzte Ehegattenabzug ermöglicht es Ihnen, jeden beliebigen Betrag an Vermögenswerten an einen überlebenden Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft zu übertragen, ohne dass Erbschaftsteuer anfällt. Dies schiebt die Steuer bis zum Tod des überlebenden Ehepartners auf.

Wie wirken sich frühere steuerpflichtige Schenkungen auf die Erbschaftsteuer aus?

Steuerpflichtige Schenkungen zu Lebzeiten (Beträge, die den jährlichen Freibetrag von 18.000 US-Dollar pro Empfänger für 2024 übersteigen) werden dem steuerpflichtigen Nachlass hinzugerechnet, um die vorläufige Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln. Die einheitliche Steuergutschrift verrechnet sowohl Schenkungs- als auch Erbschaftsteuern bis zur Höhe des Freibetrags.

Was passiert mit dem Erbschaftsteuerfreibetrag im Jahr 2026?

Ohne Maßnahmen des Kongresses wird der Freibetrag im Jahr 2026 voraussichtlich auf etwa 7 Millionen US-Dollar sinken, wenn die Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act auslaufen. Dies könnte die Anzahl der steuerpflichtigen Nachlässe deutlich erhöhen.