自僱稅計算機

什麼是自僱稅？

自僱稅是自僱人士針對其淨收入繳納的社會安全稅和醫療保險稅。當您作為 W-2 僱員工作時，這些稅（稱為 FICA）由您和您的雇主分攤 —— 各方支付 7.65%。作為自僱人士（自由職業者、獨立承包商、獨資企業主或零工經濟從業者），您既是僱員也是雇主，因此您需要支付全額 15.3%。

自僱稅與所得稅是分開的。即使您的收入足夠低而無需繳納所得稅，如果您的淨自僱收入超過 $400，您可能仍需繳納自僱稅。

自僱稅是如何計算的

IRS 使用特定的公式來計算您的自僱稅。以下是逐步流程：

1. 計算淨自僱收入： 總收入減去可扣除的業務支出（申報於 Schedule C）。
2. 套用 92.35% 的係數： 將淨收入乘以 0.9235 以獲得您的自僱稅基。此調整是為了考慮雇主等效份額。
3. 計算社會安全稅： 對自僱稅基徵收 12.4%，上限為工資上限（2025 年為 $176,100）。
4. 計算醫療保險稅： 對整個自僱稅基徵收 2.9%（無上限）。
5. 計算附加醫療保險稅： 當自僱稅基超過 $200,000（單身）、$250,000（夫妻合報）或 $125,000（夫妻分報）時，徵收 0.9%。
6. 總自僱稅： 社會安全稅 + 醫療保險稅 + 附加醫療保險稅。

2025 年自僱稅率與門檻

92.35% 係數解釋

92.35% 這個倍數不是隨機數字 —— 它等於 100% 減去 7.65%（15.3% 的一半）。W-2 僱員僅針對其工資繳納 FICA，而不針對雇主的對等供款繳稅。為了給予自僱人士同等的待遇，IRS 將應納稅基數減少了雇主等效部分 (7.65%)，剩下 92.35%。

誰必須繳納自僱稅？

如果您符合以下任一標準，則必須繳納自僱稅：

• 淨自僱收入達 $400 或以上
• 自由職業者、顧問或獨立承包商
• 獨資企業主或單一成員 LLC 所有者
• 合夥企業中的合夥人（按其分配份額計算）
• 零工經濟從業者（Uber、DoorDash、Etsy 賣家等）
• 任何因提供服務而收到 1099-NEC 或 1099-K 的人

季度預估稅款繳納

自僱人士如果預期欠稅 $1,000 或以上，通常必須進行季度預估稅款繳納。2025 年的季度截止日期為：

• 第一季度 (1月–3月)：2025 年 4 月 15 日
• 第二季度 (4月–5月)：2025 年 6 月 16 日
• 第三季度 (6月–8月)：2025 年 9 月 15 日
• 第四季度 (9月–12月)：2026 年 1 月 15 日

使用 IRS 表格 1040-ES 來計算並繳納您的預估稅款。逾期繳稅可能會導致欠稅罰款。

自僱稅扣除與策略

多種策略可以幫助減輕自僱人士的整體稅務負擔：

• 自僱稅一半的扣除： 您可以將 50% 的社會安全稅 + 醫療保險稅作為線上扣除額。這會減少您用於計算所得稅的調整後總收入 (AGI)。
• SEP-IRA： 存入高達淨自僱收入 25% 的資金（2025 年上限為 $69,000）以減少應稅收入。
• Solo 401(k)： 同時以僱員（$23,500 + 若 50 歲以上可額外存入 $7,500）和雇主（淨收入的 25%，總計上限 $69,000）的身分存入資金。
• HSA 供款： 如果參加了高免賠額健康計畫，2025 年個人上限為 $4,300，家庭上限為 $8,550。
• 業務支出扣除： 家庭辦公室、車輛、健康保險保費、設備、專業發展等。
• S-Corp 選舉： 對於收入較高的人，選擇 S-Corp 身分可以將收入拆分為薪資（需繳納自僱稅）和股利分配（無需繳納自僱稅）。