자영업 세금 계산기

사업 순이익을 입력하면 미국의 사회보장세와 메디케어세로 구성되는 자영업세를 추정합니다. 분기별 예상 납부액과 W-2 근로소득자와의 비교 내역도 보여줍니다.

무료로 사용가입 필요 없음2026년 2월 업데이트

자영업 세금 계산기지금 무료로 사용하기 ▼

⚡ 빠른 예시 — 클릭하여 자동 완성

자영업 세금 계산기 정보

자영업 세금이란 무엇인가요?

자영업 세금은 자영업자가 순 소득에 대해 납부하는 사회보장세와 의료보험세입니다. W-2 직원으로 근무할 때는 이러한 세금(FICA로 알려짐)을 귀하와 고용주가 각각 7.65%씩 나누어 부담합니다. 프리랜서, 독립 계약자, 개인 사업자 또는 긱 워커와 같은 자영업자는 본인이 직원이자 고용주이므로 전체 15.3%를 모두 납부해야 합니다.

자영업 세금은 소득세와 별개입니다. 소득이 낮아 소득세를 내지 않더라도 순 자영업 소득이 $400를 초과하면 자영업 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

자영업 세금 계산 방법

IRS는 자영업 세금을 계산하기 위해 특정 공식을 사용합니다. 단계별 과정은 다음과 같습니다:

순 자영업 소득 계산: 총 수입에서 공제 가능한 사업 비용(Schedule C에 보고된 금액)을 뺍니다.
92.35% 계수 적용: 순 소득에 0.9235를 곱하여 자영업 세금 표준액을 구합니다. 이 조정은 고용주 분담분을 고려한 것입니다.
사회보장세 계산: 자영업 세금 표준액의 12.4%를 적용하며, 임금 상한선(2025년 기준 $176,100)까지 적용됩니다.
의료보험세 계산: 자영업 세금 표준액 전체에 대해 2.9%를 적용합니다(상한선 없음).
추가 의료보험세 계산: 자영업 세금 표준액이 $200,000(독신), $250,000(부부 공동 신고), 또는 $125,000(부부 별도 신고)를 초과하는 금액에 대해 0.9%를 적용합니다.
총 자영업 세금: 사회보장세 + 의료보험세 + 추가 의료보험세.

자영업 세금 = (순 소득 × 92.35%) × 15.3%

= min(자영업 표준액, $176,100) × 12.4%  +  자영업 표준액 × 2.9%  +  max(0, 자영업 표준액 − 임계값) × 0.9%

2025년 자영업 세율 및 임계값

구성 항목	세율	상한선 / 임계값
사회보장세	12.4%	$176,100 임금 상한
의료보험세	2.9%	상한 없음
추가 의료보험세	0.9%	$200K (독신), $250K (공동), $125K (별도)
자영업 계수	92.35%	순 소득에 적용
신고 임계값	—	순 자영업 소득 $400

92.35% 계수에 대한 설명

92.35% 곱수는 임의의 숫자가 아닙니다. 이는 100%에서 7.65%(15.3%의 절반)를 뺀 값과 같습니다. W-2 직원은 고용주의 매칭 기여분이 아닌 본인의 임금에 대해서만 FICA를 납부합니다. 자영업자에게도 동일한 대우를 제공하기 위해, IRS는 과세 표준에서 고용주 해당분(7.65%)을 줄여 92.35%만 남깁니다.

자영업 세금 납부 대상자는 누구인가요?

다음 기준 중 어느 하나라도 충족하면 자영업 세금을 납부해야 합니다:

순 자영업 소득이 $400 이상인 경우
프리랜서, 컨설턴트 또는 독립 계약자
개인 사업자 또는 1인 LLC 소유자
파트너십의 파트너 (분배 지분에 대해)
긱 경제 종사자 (Uber, DoorDash, Etsy 판매자 등)
서비스 대가로 1099-NEC 또는 1099-K를 받은 사람

분기별 추정세 납부

자영업자는 일반적으로 납부할 세금이 $1,000 이상일 것으로 예상되는 경우 분기별 추정세 납부를 해야 합니다. 2025년 분기별 납기일은 다음과 같습니다:

1분기 (1월~3월): 2025년 4월 15일
2분기 (4월~5월): 2025년 6월 16일
3분기 (6월~8월): 2025년 9월 15일
4분기 (9월~12월): 2026년 1월 15일

IRS 양식 1040-ES를 사용하여 추정세를 계산하고 납부하세요. 납기를 놓치면 과소 납부 과태료가 발생할 수 있습니다.

자영업 세금 공제 및 전략

자영업자로서 전체 세금 부담을 줄이는 데 도움이 되는 몇 가지 전략이 있습니다:

자영업 세금 절반 공제: 사회보장세 + 의료보험세의 50%를 소득세 목적의 조정 후 총소득(AGI)을 줄이기 위해 공제할 수 있습니다.
SEP-IRA: 순 자영업 소득의 최대 25%(2025년 기준 최대 $69,000)를 기입하여 과세 소득을 줄입니다.
Solo 401(k): 직원분($23,500 + 50세 이상인 경우 $7,500 추가)과 고용주분(순 소득의 25%, 총 최대 $69,000)으로 모두 기여할 수 있습니다.
HSA 기여: 고공제 건강 보험에 가입한 경우 2025년 기준 최대 $4,300(개인) 또는 $8,550(가족)까지 기여 가능합니다.
사업 비용 공제: 홈 오피스, 차량, 건강 보험료, 장비, 전문성 개발 비용 등.
S-Corp 선택: 고소득자의 경우 S-Corp 지위를 선택하여 소득을 급여(자영업 세금 대상)와 배당금(자영업 세금 비대상)으로 나누어 절세할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

자영업 세금은 자영업자가 지불해야 하는 사회보장세(12.4%)와 의료보험세(2.9%)의 결합입니다. 고용주와 FICA 세금을 나누어 내는 W-2 직원과 달리, 프리랜서와 독립 계약자는 직원분과 고용주분을 모두 부담하여 순 자영업 소득의 총 15.3%를 납부하게 됩니다.

자영업 세금 표준액은 순 자영업 소득(총 수입에서 사업 비용을 뺀 금액)의 92.35%입니다. 이 92.35% 계수는 W-2 직원이 급여세의 고용주 분담분에 대해 FICA를 내지 않는다는 점을 고려하여 존재합니다. 이는 과세 표준을 7.65%만큼 줄여줌으로써 자영업자에게 직원과 동등한 조건을 제공합니다.

2025년 사회보장세 임금 상한선은 $176,100입니다. 자영업 세금의 12.4% 사회보장세 부분은 자영업 세금 표준액의 처음 $176,100에 대해서만 납부합니다. 이 한도를 초과하는 소득에 대해서는 2.9%의 의료보험세(및 해당하는 경우 0.9%의 추가 의료보험세)만 적용됩니다.

0.9% 추가 의료보험세는 자영업 세금 표준액이 $200,000(독신 또는 세대주), $250,000(부부 공동 신고), 또는 $125,000(부부 별도 신고)를 초과할 때 적용됩니다. 이 세금은 일반 2.9% 의료보험세 외에 추가로 부과되며 임계값을 초과하는 금액에 대해서만 적용됩니다.

예, 자영업 세금의 고용주 해당 부분(사회보장세와 의료보험세의 절반)을 소득세 신고 시 조정 후 총소득 계산 전 공제 항목으로 공제할 수 있습니다. 즉, 표준 공제를 받더라도 이 공제는 받을 수 있습니다. 단, 0.9% 추가 의료보험세는 공제 대상이 아닙니다.

⚠ 면책 조항: 이 계산기는 2025년 자영업 세금 규정을 바탕으로 정보 제공 목적으로만 추정치를 제공합니다. 모든 사업 비용 공제, 주 세금, 추정세 납부 또는 복잡한 법인 구조를 고려하지 않습니다. 구체적인 상황에 대해서는 자격을 갖춘 세무 전문가 또는 공인회계사(CPA)와 상담하십시오.

이 콘텐츠, 페이지 또는 도구를 다음과 같이 인용하세요:

"자영업 세금 계산기" - https://MiniWebtool.com/ko/자영업-세금-계산기/에서 MiniWebtool 인용, https://MiniWebtool.com/

miniwebtool 팀 작성. 업데이트: 2026-02-27