Umsatzsteuer Nexus Prüfer

Der Umsatzsteuer-Nexus-Prüfer hilft Online-Verkäufern und wachsenden Unternehmen, eine der kniffligsten Fragen der US-Steuerkonformität zu beantworten: In welchen Bundesstaaten muss ich tatsächlich Umsatzsteuer einziehen? Geben Sie Ihre Umsatzerlöse und die Anzahl der Transaktionen ein, und das Tool prüft Ihre Zahlen mit dem wirtschaftlichen Nexus-Schwellenwert jedes Bundesstaates, liefert Ihnen ein klares Ergebnis für Ihren Fokus-Bundesstaat und zeigt eine farbcodierte nationale Karte an, auf der zu sehen ist, wo dasselbe Volumen eine Umsatzsteuerpflicht begründen würde.

Was ist ein Umsatzsteuer-Nexus?

Ein Nexus ist die rechtliche Verbindung zwischen Ihrem Unternehmen und einem Bundesstaat, die stark genug ist, um Sie zu verpflichten, sich für die Umsatzsteuer dieses Bundesstaates zu registrieren, diese einzuziehen und abzuführen. Es gibt zwei Hauptarten:

• Physischer Nexus – entsteht durch eine physische Präsenz wie ein Büro, ein Lager, Lagerbestand (einschließlich Amazon FBA-Bestand), Mitarbeiter oder Subunternehmer im Bundesstaat.
• Wirtschaftlicher Nexus – entsteht rein durch Ihre Verkaufsaktivität in einem Bundesstaat, sobald Sie einen Dollar- oder Transaktionsschwellenwert überschreiten, selbst ohne jegliche physische Präsenz.

Wirtschaftlicher Nexus und die Wayfair-Entscheidung

Vor 2018 konnte ein Bundesstaat einen Verkäufer nur dann zum Einzug der Umsatzsteuer zwingen, wenn der Verkäufer dort eine physische Präsenz hatte. Das änderte sich mit dem Urteil im Fall South Dakota gegen Wayfair, Inc. (2018), in dem der Oberste Gerichtshof der USA entschied, dass Bundesstaaten von Fernverkäufern verlangen können, Umsatzsteuer allein auf der Grundlage wirtschaftlicher Aktivitäten einzuziehen. Innerhalb weniger Jahre führte fast jeder Bundesstaat mit einer Umsatzsteuer ein Gesetz zum wirtschaftlichen Nexus ein.

Wie dieser Prüfer funktioniert

Die Regel jedes Bundesstaates fällt in eines von drei Mustern, und das Tool bewertet Ihre Zahlen anhand des richtigen Musters:

• Nur Umsatz – Nexus, wenn Ihre Umsätze in Dollar den Schwellenwert überschreiten (die Anzahl der Transaktionen wird ignoriert). Beispiel: Kalifornien (500.000 $), Florida (100.000 $).
• Umsatz ODER Transaktionen – Nexus, wenn entweder der Dollarbetrag oder die Anzahl der Transaktionen erreicht wird. Beispiel: Ohio (100.000 $ oder 200 Transaktionen).
• Umsatz UND Transaktionen – Nexus nur dann, wenn beide Tests erfüllt sind. Beispiel: New York (500.000 $ und 100 Transaktionen), Connecticut (100.000 $ und 200 Transaktionen).

Die nationale Karte führt dann dieselbe Berechnung für alle 50 Bundesstaaten und Washington D.C. durch, sodass Sie auf einen Blick erkennen können, in welchen Bundesstaaten Sie bereits einen Nexus ausgelöst haben (rot), welchen Sie sich bis auf 80 % nähern (gelb), welche noch sicher sind (grün) und welche überhaupt keine bundesstaatliche Umsatzsteuer erheben (grau).

Häufige Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus nach Bundesstaatstyp

Was zu tun ist, wenn Sie einen Nexus haben

Warum die Transaktionsanzahl immer noch wichtig ist

Ein Verkäufer mit hohem Volumen und niedrigen Preisen kann einen Nexus aufgrund der Transaktionsanzahl auslösen, lange bevor der Dollar-Schwellenwert erreicht ist. Zum Beispiel ergeben 3.000 Bestellungen im Wert von durchschnittlich 25 $ nur 75.000 $ Umsatz – was unter der Marke von 100.000 $ liegt – und dennoch sprengt dies den Test mit 200 Transaktionen in jedem Bundesstaat, der diesen noch anwendet. Allerdings haben viele Bundesstaaten den Transaktionstest in den letzten Jahren abgeschafft und betrachten nur noch den Dollarbetrag, weshalb dieses Tool beide Werte verfolgt und Ihnen anzeigt, welche Regel der jeweilige Bundesstaat anwendet.

So nutzen Sie diesen Rechner

1. Geben Sie Ihre Umsatzerlöse ein: Verwenden Sie Ihre Bruttoumsätze in einen Bundesstaat über einen rollierenden Zeitraum oder ein Kalenderjahr von 12 Monaten.
2. Geben Sie Ihre Transaktionsanzahl ein: Fügen Sie die Anzahl der einzelnen Verkäufe hinzu, da viele Bundesstaaten immer noch einen Test für die Transaktionsanzahl anwenden.
3. Wählen Sie einen Fokus-Bundesstaat: Wählen Sie den Bundesstaat aus, für den Sie ein detailliertes Ergebnis wünschen, und klicken Sie dann auf Nexus prüfen.
4. Überprüfen Sie Ihre Ergebnisse: Lesen Sie das Ergebnis und die Fortschrittsbalken für Ihren Fokus-Bundesstaat ab und scannen Sie dann die nationale Karte, um alle Bundesstaaten zu sehen, in denen dasselbe Volumen einen Nexus begründen würde.

Häufig gestellte Fragen

Was ist ein Umsatzsteuer-Nexus?

Ein Nexus ist eine Verbindung zwischen Ihrem Unternehmen und einem Bundesstaat, die stark genug ist, um Sie zu verpflichten, sich zu registrieren, die Umsatzsteuer dieses Bundesstaates einzuziehen und abzuführen. Er kann physisch sein (ein Büro, ein Mitarbeiter oder Lagerbestand im Bundesstaat) oder wirtschaftlich (Überschreiten eines Umsatz- oder Transaktionsschwellenwerts).

Was ist ein wirtschaftlicher Nexus?

Ein wirtschaftlicher Nexus ist ein Umsatzsteuer-Nexus, der rein durch Ihre Verkaufsaktivitäten in einem Bundesstaat entsteht, ohne dass eine physische Präsenz erforderlich ist. Nach der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs im Fall South Dakota gegen Wayfair aus dem Jahr 2018 können Bundesstaaten von Fernverkäufern verlangen, Umsatzsteuer einzuziehen, sobald sie einen Schwellenwert überschreiten, der meistens bei 100.000 $ Umsatz oder 200 Transaktionen in einem Jahr liegt.

Was ist der häufigste Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus?

Der häufigste Schwellenwert liegt bei 100.000 $ Jahresumsatz oder 200 separaten Transaktionen in den Bundesstaat. Einige Bundesstaaten verwenden jedoch nur den Dollarbetrag, einige einen höheren Dollarbetrag wie 250.000 $ oder 500.000 $ und einige wenige verlangen, dass sowohl der Dollar- als auch der Transaktionstest erfüllt sind.

Welche Bundesstaaten haben keinen wirtschaftlichen Nexus?

Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon haben keine allgemeine staatliche Umsatzsteuer, sodass kein wirtschaftlicher Nexus ausgelöst werden kann. Alaska hat keine bundesstaatsweite Umsatzsteuer, aber viele lokale Gerichtsbarkeiten erheben Steuern über die Alaska Remote Seller Sales Tax Commission.

Spielt die Transaktionsanzahl noch eine Rolle?

Das hängt vom Bundesstaat ab. Viele Bundesstaaten haben den Test mit 200 Transaktionen in den letzten Jahren abgeschafft und betrachten nur noch den Dollarbetrag der Verkäufe. Andere lösen den Nexus nach wie vor allein aufgrund der Transaktionsanzahl aus, was Verkäufer mit hohem Volumen und niedrigen Preisen selbst dann treffen kann, wenn ihre Einnahmen bescheiden sind.

Was sollte ich tun, wenn ich einen Nexus in einem Bundesstaat habe?

Sobald Sie den wirtschaftlichen Nexus-Schwellenwert eines Bundesstaates überschreiten, müssen Sie sich in der Regel für eine Umsatzsteuergenehmigung in diesem Bundesstaat registrieren, mit dem Einzug der Umsatzsteuer auf steuerpflichtige Verkäufe an Kunden dort beginnen und Umsatzsteuererklärungen gemäß dem vom Bundesstaat zugewiesenen Zeitplan einreichen. Bestätigen Sie die aktuellen Regeln immer mit dem Finanzamt des jeweiligen Bundesstaates oder einem Steuerberater.

Haftungsausschluss

Dieses Tool bietet allgemeine pädagogische Schätzungen auf der Grundlage veröffentlichter Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus für die Jahre 2024–2025. Die Regeln der Bundesstaaten ändern sich häufig, und physische Präsenz, Gesetze für Marktplatz-Moderatoren (Marketplace Facilitator Laws) sowie die Steuerpflicht bestimmter Produkte können Ihre Verpflichtungen beeinflussen. Dies ist keine Rechts- oder Steuerberatung – bestätigen Sie die Regeln immer mit dem Finanzamt des jeweiligen Bundesstaates oder einem qualifizierten Steuerberater.

Zusätzliche Ressourcen

• South Dakota v. Wayfair, Inc. - Wikipedia (Englisch)
• Sales Taxes in the United States - Wikipedia (Englisch)