Calculadora de Imposto sobre Herança
Estime sua responsabilidade de imposto sobre herança federal com nossa calculadora gratuita. Insira o valor bruto do patrimônio, deduções e veja o detalhamento das faixas, taxa efetiva e fluxo de herança.
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Calculadora de Imposto sobre Herança
Entendendo o Imposto sobre Herança Federal
O imposto federal sobre herança (federal estate tax) é um tributo sobre a transferência de propriedade após a morte. Ele se aplica ao valor justo de mercado total dos ativos de uma pessoa falecida, menos as deduções permitidas. Apenas espólios que excedem o valor de isenção aplicável — $13,61 milhões para 2024 ou $13,99 milhões para 2025 — devem o imposto federal. As alíquotas variam de 18% a 40% sobre o valor tributável acima da isenção.
Como Funciona a Calculadora de Imposto sobre Herança
- Insira o valor bruto do espólio — o valor total de mercado de todos os ativos, incluindo imóveis, investimentos, contas bancárias, fundos de previdência, interesses comerciais e rendimentos de seguro de vida pagáveis ao espólio.
- Subtraia as deduções permitidas — despesas funerárias e administrativas, dívidas e hipotecas pendentes, a dedução matrimonial ilimitada (para ativos deixados a um cônjuge sobrevivente que seja cidadão dos EUA), doações beneficentes e outras deduções.
- Adicione doações tributáveis anteriores — doações feitas em vida que excederam a exclusão anual de imposto sobre doações ($18.000 por destinatário para 2024) são somadas de volta para calcular a base de imposto provisória.
- Aplique as faixas progressivas de imposto — o imposto provisório é calculado usando alíquotas progressivas de 18% a 40%.
- Subtraia o crédito unificado — este crédito isenta efetivamente os primeiros $13,61M (2024) ou $13,99M (2025) do imposto.
Faixas do Imposto sobre Herança Federal (2024–2025)
| Valor Tributável | Alíquota |
|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% |
| $10,001 – $20,000 | 20% |
| $20,001 – $40,000 | 22% |
| $40,001 – $60,000 | 24% |
| $60,001 – $80,000 | 26% |
| $80,001 – $100,000 | 28% |
| $100,001 – $150,000 | 30% |
| $150,001 – $250,000 | 32% |
| $250,001 – $500,000 | 34% |
| $500,001 – $750,000 | 37% |
| $750,001 – $1,000,000 | 39% |
| Acima de $1,000,000 | 40% |
Principais Deduções que Reduzem o Imposto sobre Herança
- Dedução Matrimonial Ilimitada: Quaisquer ativos deixados para um cônjuge sobrevivente que seja cidadão dos EUA são completamente isentos do imposto sobre herança. Esta é uma das ferramentas de planejamento sucessório mais poderosas disponíveis.
- Dedução Beneficente: Legados para organizações de caridade qualificadas reduzem o espólio tributável dólar por dólar, sem limite.
- Dívidas e Despesas: Hipotecas pendentes, empréstimos, custos de funeral e despesas de administração do espólio são totalmente dedutíveis.
A Redução da Isenção em 2026
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) aproximadamente dobrou a isenção do imposto sobre herança até 2025. Sem uma nova legislação, a isenção deve cair para aproximadamente $7 milhões em 2026 — o que significa que espólios que antes eram isentos podem enfrentar uma responsabilidade fiscal significativa. Isso torna o período de 2024-2025 uma janela crítica para estratégias de planejamento sucessório.
Imposto sobre Herança vs. Imposto de Sucessão
O imposto federal sobre herança (estate tax) é pago pelo espólio antes da distribuição dos ativos. Já o imposto de sucessão (inheritance tax), por outro lado, é pago pelo beneficiário que recebe os ativos. Não existe imposto de sucessão federal nos EUA, mas seis estados impõem um: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.
Dicas para Reduzir a Responsabilidade do Imposto sobre Herança
- Doações Anuais: Doe até $18.000 por destinatário por ano (2024) sem usar nada da sua isenção vitalícia.
- Trust de Seguro de Vida Irrevogável (ILIT): Remove os rendimentos do seguro de vida do seu espólio tributável.
- Portabilidade Conjugal: Um cônjuge sobrevivente pode usar a isenção não utilizada do cônjuge falecido ao preencher o Formulário 706, dobrando efetivamente a isenção do casal.
- Trusts de Renda de Caridade: Fornecem renda durante sua vida e reduzem o espólio tributável com uma dedução beneficente.
- Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs): Transferem a valorização de ativos para fora do seu espólio com custo mínimo de imposto sobre doações.
Perguntas Frequentes
O que é o imposto sobre herança federal?
É um tributo sobre a transferência de propriedade por ocasião da morte. Aplica-se a espólios que excedem o valor de isenção ($13,61 milhões para 2024). As alíquotas variam de 18% a 40%.
Qual é a isenção do imposto sobre herança para 2024 e 2025?
A isenção federal é de $13,61 milhões para 2024 e $13,99 milhões para 2025 por indivíduo. Casais podem proteger até o dobro desse valor através da portabilidade conjugal.
O que é a dedução matrimonial ilimitada?
Permite transferir qualquer quantia em ativos para um cônjuge sobrevivente cidadão dos EUA sem incorrer em imposto sobre herança, adiando o tributo até a morte do segundo cônjuge.
Como as doações tributáveis anteriores afetam o imposto?
Doações em vida que excederam a exclusão anual são somadas ao espólio para determinar a base tributária. O crédito unificado compensa tanto o imposto sobre doações quanto sobre herança até o limite da isenção.
O que acontece com a isenção em 2026?
Sem ação do Congresso, a isenção deve cair para cerca de $7 milhões em 2026, quando expiram as disposições da TCJA. Isso pode aumentar significativamente o número de espólios tributáveis.
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pela equipe miniwebtool. Atualizado: 28 de fev de 2026