Calculadora de Imposto sobre Trabalho Autônomo
Estime seu imposto sobre trabalho autônomo de 2025, incluindo os impostos de Seguro Social e Medicare. Veja cálculos passo a passo, cronograma de pagamentos trimestrais, compare com custos de W-2 e descubra estratégias para reduzir sua conta fiscal.
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Calculadora de Imposto sobre Trabalho Autônomo
O Que É o Imposto sobre Trabalho Autônomo?
O imposto sobre trabalho autônomo é o imposto de Seguro Social e Medicare que indivíduos autônomos pagam sobre seus ganhos líquidos. Quando você trabalha como funcionário W-2, esses impostos (conhecidos como FICA) são divididos entre você e seu empregador — cada lado paga 7,65%. Como trabalhador autônomo (freelancer, contratado independente, proprietário individual ou trabalhador gig), você é tanto o empregado quanto o empregador, portanto, paga o valor total de 15,3%.
O imposto sobre trabalho autônomo é separado do imposto de renda. Mesmo que sua renda seja baixa o suficiente para que você não deva imposto de renda, você ainda pode dever imposto sobre trabalho autônomo se seus ganhos líquidos SE excederem $400.
Como o Imposto sobre Trabalho Autônomo É Calculado
O IRS usa uma fórmula específica para calcular seu imposto SE. Aqui está o processo passo a passo:
- Calcule os ganhos líquidos do trabalho autônomo: Renda bruta menos despesas comerciais dedutíveis (relatadas no Cronograma C).
- Aplique o fator de 92,35%: Multiplique os ganhos líquidos por 0,9235 para obter sua base de cálculo do imposto SE. Este ajuste compensa a parte equivalente ao empregador.
- Calcule o imposto do Seguro Social: 12,4% sobre a base do imposto SE, até o limite da base salarial ($176.100 em 2025).
- Calcule o imposto do Medicare: 2,9% sobre toda a base do imposto SE (sem limite).
- Calcule o Imposto Adicional do Medicare: 0,9% sobre a base do imposto SE que excede $200.000 (Solteiro), $250.000 (Casado em conjunto) ou $125.000 (Casado separadamente).
- Imposto SE Total: Seguro Social + Medicare + Medicare Adicional.
Imposto SE = (Ganhos Líquidos × 92,35%) × 15,3%= min(Base SE, $176.100) × 12,4% + Base SE × 2,9% + max(0, Base SE − limite) × 0,9%
Alíquotas e Limites do Imposto sobre Trabalho Autônomo 2025
| Componente | Alíquota | Teto / Limite |
|---|---|---|
| Seguro Social | 12,4% | base salarial de $176.100 |
| Medicare | 2,9% | Sem teto |
| Medicare Adicional | 0,9% | $200K (S), $250K (MFJ), $125K (MFS) |
| Fator SE | 92,35% | Aplicado aos ganhos líquidos |
| Limite de Declaração | — | $400 de ganhos líquidos SE |
O Fator de 92,35% Explicado
O multiplicador de 92,35% não é um número aleatório — ele é igual a 100% menos 7,65% (metade de 15,3%). Os funcionários W-2 pagam FICA apenas sobre seus salários, não sobre a contribuição correspondente do empregador. Para dar aos indivíduos autônomos um tratamento equivalente, o IRS reduz a base tributável pela parte equivalente ao empregador (7,65%), restando 92,35%.
Quem Deve Pagar o Imposto sobre Trabalho Autônomo?
Você deve pagar o imposto sobre trabalho autônomo se atender a qualquer um destes critérios:
- Ganhos líquidos de trabalho autônomo de $400 ou mais
- Freelancers, consultores ou contratados independentes
- Proprietários individuais ou donos de LLC de membro único
- Sócios em uma parceria (sobre sua parcela distributiva)
- Trabalhadores da economia gig (Uber, DoorDash, vendedores da Etsy, etc.)
- Qualquer pessoa que recebeu um 1099-NEC ou 1099-K por serviços
Pagamentos Trimestrais de Imposto Estimado
Indivíduos autônomos geralmente devem fazer pagamentos trimestrais de impostos estimados se esperam dever $1.000 ou mais em impostos. As datas de vencimento trimestrais de 2025 são:
- Q1 (Jan–Mar): 15 de abril de 2025
- Q2 (Abr–Mai): 16 de junho de 2025
- Q3 (Jun–Ago): 15 de setembro de 2025
- Q4 (Set–Dez): 15 de janeiro de 2026
Use o Formulário 1040-ES do IRS para calcular e pagar seus impostos estimados. A falta de pagamentos pode resultar em penalidades por pagamento insuficiente.
Deduções e Estratégias de Imposto para Autônomos
Várias estratégias podem ajudar a reduzir sua carga tributária geral como trabalhador autônomo:
- Dedução de metade do imposto SE: Você pode deduzir 50% do seu imposto de Seguro Social + Medicare como uma dedução acima da linha. Isso reduz sua renda bruta ajustada (AGI) para fins de imposto de renda.
- SEP-IRA: Contribua com até 25% dos ganhos líquidos SE (máximo de $69.000 em 2025) para reduzir a renda tributável.
- Solo 401(k): Contribua como empregado ($23.500 + $7.500 de contribuição extra se tiver 50 anos ou mais) e empregador (25% dos ganhos líquidos, máximo total de $69.000).
- Contribuições para HSA: Até $4.300 (individual) ou $8.550 (família) em 2025, se estiver inscrito em um plano de saúde com franquia alta.
- Deduções de despesas comerciais: Home office, veículo, prêmios de seguro saúde, equipamentos, desenvolvimento profissional e muito mais.
- Eleição de S-Corp: Para quem ganha mais, eleger o status de S-Corp permite dividir a renda entre salário (sujeito ao imposto SE) e distribuições (não sujeitas ao imposto SE).
Perguntas Frequentes
O imposto sobre trabalho autônomo é uma combinação dos impostos de Seguro Social (12,4%) e Medicare (2,9%) que indivíduos autônomos devem pagar. Ao contrário dos funcionários W-2, que dividem os impostos FICA com o empregador, freelancers e contratados independentes pagam as parcelas do empregado e do empregador, totalizando 15,3% sobre os ganhos líquidos de trabalho autônomo.
A base de cálculo do imposto SE é 92,35% dos seus ganhos líquidos de trabalho autônomo (renda bruta menos despesas comerciais). Esse fator de 92,35% existe porque os funcionários W-2 não pagam FICA sobre a parcela de impostos do empregador. Isso efetivamente garante paridade aos autônomos com os funcionários, reduzindo a base tributável em 7,65%.
A base salarial do Seguro Social para 2025 é de $176.100. Você só paga a parcela de 12,4% do Seguro Social do imposto sobre trabalho autônomo sobre os primeiros $176.100 da sua base SE. Quaisquer ganhos acima desse limite estão sujeitos apenas ao imposto Medicare de 2,9% (mais o Imposto Adicional do Medicare de 0,9%, se aplicável).
O Imposto Adicional do Medicare de 0,9% aplica-se quando sua base de imposto SE excede $200.000 (Solteiro ou Chefe de Família), $250.000 (Casado declarando em conjunto) ou $125.000 (Casado declarando separadamente). Este imposto é adicional ao imposto regular de 2,9% do Medicare e incide apenas sobre o valor acima do limite.
Sim, você pode deduzir a parte equivalente ao empregador do seu imposto SE (metade dos impostos de Seguro Social mais Medicare) como uma dedução acima da linha em sua declaração de imposto de renda. Isso significa que você recebe essa dedução mesmo se optar pela dedução padrão. Observe que o Imposto Adicional do Medicare de 0,9% não é dedutível.
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pela equipe miniwebtool. Atualizado em: 27-02-2026