自営業税電卓

自営業税とは何ですか？

自営業税とは、自営業者が純利益に対して支払う社会保障税とメディケア税のことです。W-2従業員として働く場合、これらの税金（FICAとして知られる）は従業員と雇用主の間で折半され、それぞれが7.65%を支払います。自営業者（フリーランサー、独立請負業者、個人事業主、ギグワーカーなど）は、従業員と雇用主の両方の役割を担うため、合計15.3%の全額を支払います。

自営業税は所得税とは別物です。所得が低いために所得税が課されない場合でも、自営業純利益が$400を超える場合は、自営業税を支払う義務が生じる可能性があります。

自営業税の計算方法

IRSは自営業税を計算するために特定の公式を使用します。ステップバイステップのプロセスは以下の通りです：

1. 自営業純利益を計算する： 総収入から控除対象となるビジネス経費（Schedule Cに報告）を差し引きます。
2. 92.35%の係数を適用する： 純利益に0.9235を掛けて、自営業税の課税対象額（SE tax base）を算出します。この調整は、雇用主相当分を考慮したものです。
3. 社会保障税を計算する： 課税対象額の12.4%を計算します。ただし、賃金上限額（2025年は$176,100）までが対象となります。
4. メディケア税を計算する： 課税対象額全体の2.9%を計算します（上限はありません）。
5. 追加メディケア税を計算する： 課税対象額のうち、$200,000（独身）、$250,000（夫婦合算）、または$125,000（夫婦別個）を超える部分に対して0.9%を計算します。
6. 自営業税合計： 社会保障税 + メディケア税 + 追加メディケア税。

2025年 自営業税率と基準額

92.35%の係数についての解説

92.35%という乗数はランダムな数字ではありません。これは100%から7.65%（15.3%の半分）を引いたものです。W-2従業員は、雇用主が折半する負担分に対してはFICAを支払いません。自営業者にもこれと同等の待遇を与えるため、IRSは課税ベースを雇用主相当分（7.65%）だけ減らし、残りの92.35%を課税対象としています。

自営業税を支払う必要があるのは誰ですか？

以下のいずれかの基準を満たす場合、自営業税を支払う必要があります：

• 自営業の純利益が$400以上である
• フリーランサー、コンサルタント、または独立請負業者
• 個人事業主、またはシングルメンバーLLCのオーナー
• パートナーシップのパートナー（その分配分に対して）
• ギグエコノミーワーカー（Uber、DoorDash、Etsy販売者など）
• サービスの提供に対して1099-NECまたは1099-Kを受け取った人

四半期予定納税について

自営業者は通常、年間で$1,000以上の納税が見込まれる場合、四半期ごとに予定納税を行う必要があります。2025年の四半期ごとの納期限は以下の通りです：

• 第1四半期 (1月–3月): 2025年4月15日
• 第2四半期 (4月–5月): 2025年6月16日
• 第3四半期 (6月–8月): 2025年9月15日
• 第4四半期 (9月–12月): 2026年1月15日

予定納税額の計算と支払いには、IRS Form 1040-ESを使用してください。支払いが遅れたり不足したりすると、過少支払罰金（underpayment penalties）が課される場合があります。

自営業税の控除と戦略

自営業者としての全体的な税負担を軽減するために、いくつかの戦略が考えられます：

• 自営業税の半分を控除： 社会保障税とメディケア税の合計の50%を、所得税計算において調整後総所得（AGI）から控除できます。
• SEP-IRA： 自営業純利益の最大25%（2025年は最大$69,000）を拠出し、課税所得を減らすことができます。
• Solo 401(k)： 従業員分（$23,500 + 50歳以上の場合は$7,500のキャッチアップ）と雇用主分（純利益の25%、合計最大$69,000）の両方として拠出可能です。
• HSA（健康貯蓄口座）への拠出： 高額免責金額健康保険（HDHP）に加入している場合、2025年は最大$4,300（個人）または$8,550（家族）まで拠出できます。
• ビジネス経費の控除： ホームオフィス、車両、健康保険料、設備、専門能力開発費などを適切に計上します。
• S-Corp（S法人）の選択： 高所得者の場合、S法人を選択することで、収入を給与（自営業税の対象）と配当（自営業税の対象外）に分けることが可能になります。