キャピタルゲイン税電卓

キャピタルゲイン税について

キャピタルゲイン税とは、投資した資産を購入価格よりも高い価格で売却した際に得られる利益に対して課される連邦税です。税率は、資産の保有期間および納税者の課税所得の合計によって決まります。

短期キャピタルゲイン vs 長期キャピタルゲイン

IRS（内国歳入庁）は、売却前の資産保有期間に基づいて、キャピタルゲインを以下の2つのカテゴリに分類しています。

• 短期キャピタルゲイン — 保有期間が1年以下の資産。通常の所得税率が適用され、税率区分に応じて10％から37％の範囲となります。
• 長期キャピタルゲイン — 保有期間が1年を超える資産。課税所得と申告ステータスに基づき、0％、15％、または20％の優遇税率が適用されます。

2024年 長期キャピタルゲイン税率表

純投資所得税（NIIT）

高所得の納税者は、純投資所得、または修正後調整後総所得（MAGI）が以下の基準額を超えた額のいずれか少ない方に対して、さらに3.8％の純投資所得税（NIIT）を支払う必要があります。

• 200,000ドル — 独身または世帯主
• 250,000ドル — 夫婦合算申告
• 125,000ドル — 夫婦別個申告

取得価額に含まれるものは？

取得価額（コストベース）は、投資した資産の元の購入価格に特定の追加費用を加えたものです。

• 資産の購入価格
• 仲介手数料および取引手数料
• 資本的支出（不動産の改良費など）
• 不動産購入時の諸費用（クロージングコスト）
• 譲渡税および登記費用

取得価額を高く申告できれば、キャピタルゲインが減少し、納税額を抑えることができます。

キャピタルロスのルール

資産を取得価額より低い価格で売却した場合、キャピタルロス（資本損失）が発生します。キャピタルロスには以下のルールがあります。

• キャピタルゲインと1ドル単位で相殺可能
• 通常の所得に対して年間最大3,000ドルまで控除可能（夫婦別個申告の場合は1,500ドル）
• 使い切れなかった損失は、将来の課税年度に無期限に繰り越し可能

節税戦略

• 1年以上の資産保有 — より低い長期キャピタルゲイン税率を適用させる。
• タックス・ロス・ハーベスティング — 損失の出ている投資を売却して、利益と相殺する。
• 非課税・課税繰延口座の活用 — 401(k)、IRA、Roth IRAなどを通じて投資し、非課税または課税繰延で利益を増やす。
• 認定オポチュニティ・ゾーン（QOZ） — 多額の利益をQOZファンドに再投資し、納税を繰り延べ、あるいは減額する。
• 慈善寄付 — 値上がりした資産を寄付することで、キャピタルゲイン税を回避しつつ寄付金控除を受ける。

よくある質問（FAQ）