Calculateur d'impôt sur les successions

Comprendre l'impôt fédéral sur les successions

L'impôt fédéral sur les successions est un impôt sur le transfert de propriété au moment du décès. Il s'applique à la juste valeur marchande totale des actifs d'une personne décédée, moins les déductions autorisées. Seules les successions dépassant le montant d'exonération applicable — 13,61 millions de dollars pour 2024 ou 13,99 millions de dollars pour 2025 — sont redevables de l'impôt fédéral sur les successions. Les taux d'imposition varient de 18 % à 40 % sur le montant imposable au-delà de l'exonération.

Comment fonctionne le calculateur d'impôt sur les successions

1. Saisissez la valeur brute de votre succession — la juste valeur marchande totale de tous les actifs, y compris l'immobilier, les investissements, les comptes bancaires, les fonds de retraite, les intérêts commerciaux et les produits d'assurance-vie payables à la succession.
2. Soustrayez les déductions autorisées — frais funéraires et administratifs, dettes et hypothèques en cours, la déduction maritale illimitée (pour les actifs laissés à un conjoint survivant citoyen américain), les legs caritatifs et autres déductions.
3. Ajoutez les dons imposables antérieurs — les dons effectués de votre vivant qui ont dépassé l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons (18 000 $ par bénéficiaire pour 2024) sont rajoutés pour calculer la base d'imposition provisoire.
4. Appliquez les tranches d'imposition progressives — l'impôt provisoire est calculé en utilisant des taux progressifs allant de 18 % à 40 %.
5. Soustrayez le crédit unifié — ce crédit exonère effectivement les premiers 13,61 M$ (2024) ou 13,99 M$ (2025) d'impôt.

Tranches d'impôt fédéral sur les successions (2024–2025)

Déductions clés qui réduisent l'impôt successoral

• Déduction maritale illimitée : Tous les actifs laissés à un conjoint survivant citoyen américain sont totalement exonérés d'impôt sur les successions. C'est l'un des outils de planification successorale les plus puissants.
• Déduction caritative : Les legs à des organismes de bienfaisance qualifiés réduisent la succession imposable dollar pour dollar sans limite.
• Dettes et dépenses : Les hypothèques en cours, les prêts, les frais funéraires et les frais d'administration de la succession sont entièrement déductibles.

La fin de l'exonération en 2026

La loi "Tax Cuts and Jobs Act" de 2017 a approximativement doublé l'exonération de l'impôt sur les successions jusqu'en 2025. Sans nouvelle législation, l'exonération devrait chuter à environ 7 millions de dollars en 2026 — ce qui signifie que des successions auparavant exonérées pourraient faire face à une charge fiscale importante. Cela fait de 2024-2025 une période critique pour les stratégies de planification successorale telles que les dons de son vivant, les fiducies irrévocables et les dons de bienfaisance.

Impôt sur les successions vs Impôt sur l'héritage

L'impôt fédéral sur les successions est payé par la succession avant la distribution des actifs. Un impôt sur l'héritage, en revanche, est payé par le bénéficiaire qui reçoit les actifs. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur l'héritage, mais six États en imposent un : Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie. Le Maryland est le seul État possédant à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur l'héritage.

Conseils pour réduire la charge fiscale successorale

• Dons annuels : Donnez jusqu'à 18 000 $ par bénéficiaire et par an (2024) sans utiliser votre exonération à vie.
• Fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT) : Retire les produits d'assurance-vie de votre succession imposable.
• Portabilité conjugale : Un conjoint survivant peut utiliser l'exonération non utilisée du conjoint décédé en déposant le formulaire 706, doublant ainsi l'exonération du couple.
• Fiducies caritatives à reliquat : Fournissent des revenus de votre vivant et réduisent la succession imposable grâce à une déduction caritative.
• Fiducies de rente conservée par le constituant (GRAT) : Transférez l'appréciation des actifs hors de votre succession à un coût fiscal minimal.

Foire Aux Questions

Qu'est-ce que l'impôt fédéral sur les successions ?

L'impôt fédéral sur les successions est un impôt sur le transfert de propriété au décès. Il s'applique aux successions dépassant le montant d'exonération applicable (13,61 millions de dollars pour 2024, 13,99 millions de dollars pour 2025). Les taux d'imposition varient de 18 % à 40 %.

Quelle est l'exonération de l'impôt sur les successions pour 2024 et 2025 ?

L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions est de 13,61 millions de dollars pour 2024 et de 13,99 millions de dollars pour 2025 par individu. Les couples mariés peuvent protéger jusqu'au double de ce montant grâce à la portabilité conjugale.

Qu'est-ce que la déduction maritale illimitée ?

La déduction maritale illimitée vous permet de transférer n'importe quel montant d'actifs à un conjoint survivant citoyen américain sans encourir d'impôt sur les successions. Cela diffère l'impôt jusqu'au décès du conjoint survivant.

Comment les dons imposables antérieurs affectent-ils l'impôt successoral ?

Les dons imposables effectués de son vivant (montants dépassant l'exclusion annuelle de 18 000 $ par bénéficiaire pour 2024) sont ajoutés à la succession imposable pour déterminer la base d'imposition provisoire. Le crédit unifié compense à la fois les impôts sur les dons et sur les successions jusqu'au montant de l'exonération.

Qu'arrive-t-il à l'exonération de l'impôt sur les successions en 2026 ?

Sans action du Congrès, l'exonération devrait tomber à environ 7 millions de dollars en 2026 lorsque les dispositions de la loi "Tax Cuts and Jobs Act" expireront. Cela pourrait augmenter considérablement le nombre de successions imposables.