유산세 계산기

연방 유산세의 이해

연방 유산세는 사망 시 재산 이전에 부과되는 세금입니다. 이는 사망자의 자산 총 공정 시장 가치에서 허용되는 공제액을 뺀 금액에 적용됩니다. 2024년 기준 1,361만 달러, 2025년 기준 1,399만 달러인 면제 한도를 초과하는 유산에 대해서만 연방 유산세가 발생합니다. 세율은 면제액을 초과하는 과세 금액에 대해 18%에서 40%까지 점진적으로 적용됩니다.

유산세 계산기 작동 방식

1. 총 유산 가액 입력 — 부동산, 투자 자산, 은행 계좌, 은퇴 자금, 사업 지분 및 유산으로 지급되는 생명 보험금을 포함한 모든 자산의 총 공정 시장 가치를 입력합니다.
2. 허용 공제액 차감 — 장례 및 행정 비용, 미지불 부채 및 모기지, 무제한 배우자 공제(미국 시민권자 배우자에게 남긴 자산), 자선 기부금 및 기타 공제 항목을 뺍니다.
3. 이전 과세 대상 증여 합산 — 연간 증여세 면제액(2024년 수령인당 18,000달러)을 초과한 평생 증여액은 잠정 세액 산출을 위해 다시 합산됩니다.
4. 누진 세율 적용 — 잠정 세액은 18%에서 40%까지의 누진 세율을 사용하여 계산됩니다.
5. 통합 세액 공제 차감 — 이 공제는 실질적으로 첫 1,361만 달러(2024년) 또는 1,399만 달러(2025년)에 대한 세금을 면제해 줍니다.

연방 유산세 세율 구간 (2024–2025)

유산세를 줄여주는 핵심 공제 항목

• 무제한 배우자 공제: 생존한 미국 시민권자 배우자에게 남긴 자산은 유산세가 완전히 면제됩니다. 이는 가장 강력한 유산 계획 도구 중 하나입니다.
• 자선 공제: 자격을 갖춘 자선 단체에 기부한 금액은 한도 없이 과세 대상 유산에서 달러 대 달러로 차감됩니다.
• 부채 및 비용: 미지불 모기지, 대출, 장례 비용 및 유산 행정 비용은 전액 공제 가능합니다.

2026년 면제 한도 일몰 예정

2017년 감세 및 일자리법은 2025년까지 유산세 면제 한도를 대략 두 배로 늘렸습니다. 새로운 입법이 없다면 면제 한도는 2026년에 약 700만 달러로 떨어질 것으로 예상됩니다. 이는 이전에 면제 대상이었던 유산들이 상당한 세금 부담에 직면할 수 있음을 의미합니다. 따라서 2024-2025년은 평생 증여, 취소 불가능 신탁, 자선 기부와 같은 유산 계획 전략을 세우기에 매우 중요한 시기입니다.

유산세(Estate Tax) vs. 상속세(Inheritance Tax)

연방 유산세는 자산이 분배되기 전에 유산 자체에서 납부합니다. 반면 상속세는 자산을 받는 수혜자가 납부합니다. 미국 연방 차원의 상속세는 없으나, 아이오와, 켄터키, 메릴랜드, 네브래스카, 뉴저지, 펜실베이니아 등 6개 주에서는 주 차원의 상속세를 부과합니다. 메릴랜드는 유산세와 상속세를 모두 부과하는 유일한 주입니다.

유산세 부담을 줄이기 위한 팁

• 연간 증여: 평생 면제 한도를 소진하지 않고 매년 수령인당 최대 18,000달러(2024년 기준)까지 증여하십시오.
• 취소 불가능 생명 보험 신탁 (ILIT): 과세 대상 유산에서 생명 보험금을 제외할 수 있습니다.
• 배우자 이월(Portability): 생존 배우자는 Form 706을 제출하여 사망한 배우자의 미사용 면제액을 사용하여 부부 합산 면제액을 사실상 두 배로 늘릴 수 있습니다.
• 자선 잔여 신탁: 평생 동안 수입을 제공받으면서 자선 공제를 통해 과세 대상 유산을 줄일 수 있습니다.
• 위탁자 보유 연금 신탁 (GRAT): 최소한의 증여세 비용으로 자산의 가치 상승분을 유산에서 제외하여 이전할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

연방 유산세란 무엇입니까?

연방 유산세는 사망 시 재산 이전에 부과되는 세금입니다. 면제 한도(2024년 1,361만 달러, 2025년 1,399만 달러)를 초과하는 유산에 적용되며 세율은 18%에서 40% 사이입니다.

2024년과 2025년의 유산세 면제액은 얼마입니까?

연방 유산세 면제액은 개인당 2024년 1,361만 달러, 2025년 1,399만 달러입니다. 부부는 배우자 이월 제도를 통해 이 금액의 최대 두 배까지 세금을 내지 않고 보호할 수 있습니다.

무제한 배우자 공제란 무엇입니까?

무제한 배우자 공제는 생존한 미국 시민권자 배우자에게 세금 없이 얼마든지 자산을 이전할 수 있도록 허용합니다. 이는 생존 배우자가 사망할 때까지 세금 납부를 연기합니다.

이전의 과세 대상 증여가 유산세에 어떤 영향을 미칩니까?

평생 행한 과세 대상 증여(2024년 기준 수령인당 연간 18,000달러 초과분)는 잠정 세액 산출을 위해 과세 대상 유산에 합산됩니다. 통합 세액 공제는 면제 한도 내의 증여세와 유산세를 상쇄합니다.

2026년에 유산세 면제액은 어떻게 됩니까?

의회의 조치가 없다면, 감세 및 일자리법 조항이 만료되는 2026년에 면제 한도는 약 700만 달러로 떨어질 것으로 예상됩니다. 이로 인해 과세 대상 유산의 수가 크게 증가할 수 있습니다.