자영업 세금 계산기
사회보장세와 의료세를 포함한 2025년 자영업 세금을 추정해 보세요. 단계별 계산 방식, 분기별 납부 일정, W-2 비용과의 비교, 세금을 줄이기 위한 전략을 확인하실 수 있습니다.
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자영업 세금 계산기 정보
자영업 세금이란 무엇인가요?
자영업 세금은 자영업자가 순 소득에 대해 납부하는 사회보장세와 의료보험세입니다. W-2 직원으로 근무할 때는 이러한 세금(FICA로 알려짐)을 귀하와 고용주가 각각 7.65%씩 나누어 부담합니다. 프리랜서, 독립 계약자, 개인 사업자 또는 긱 워커와 같은 자영업자는 본인이 직원이자 고용주이므로 전체 15.3%를 모두 납부해야 합니다.
자영업 세금은 소득세와 별개입니다. 소득이 낮아 소득세를 내지 않더라도 순 자영업 소득이 $400를 초과하면 자영업 세금을 납부해야 할 수 있습니다.
자영업 세금 계산 방법
IRS는 자영업 세금을 계산하기 위해 특정 공식을 사용합니다. 단계별 과정은 다음과 같습니다:
- 순 자영업 소득 계산: 총 수입에서 공제 가능한 사업 비용(Schedule C에 보고된 금액)을 뺍니다.
- 92.35% 계수 적용: 순 소득에 0.9235를 곱하여 자영업 세금 표준액을 구합니다. 이 조정은 고용주 분담분을 고려한 것입니다.
- 사회보장세 계산: 자영업 세금 표준액의 12.4%를 적용하며, 임금 상한선(2025년 기준 $176,100)까지 적용됩니다.
- 의료보험세 계산: 자영업 세금 표준액 전체에 대해 2.9%를 적용합니다(상한선 없음).
- 추가 의료보험세 계산: 자영업 세금 표준액이 $200,000(독신), $250,000(부부 공동 신고), 또는 $125,000(부부 별도 신고)를 초과하는 금액에 대해 0.9%를 적용합니다.
- 총 자영업 세금: 사회보장세 + 의료보험세 + 추가 의료보험세.
자영업 세금 = (순 소득 × 92.35%) × 15.3%= min(자영업 표준액, $176,100) × 12.4% + 자영업 표준액 × 2.9% + max(0, 자영업 표준액 − 임계값) × 0.9%
2025년 자영업 세율 및 임계값
| 구성 항목 | 세율 | 상한선 / 임계값 |
|---|---|---|
| 사회보장세 | 12.4% | $176,100 임금 상한 |
| 의료보험세 | 2.9% | 상한 없음 |
| 추가 의료보험세 | 0.9% | $200K (독신), $250K (공동), $125K (별도) |
| 자영업 계수 | 92.35% | 순 소득에 적용 |
| 신고 임계값 | — | 순 자영업 소득 $400 |
92.35% 계수에 대한 설명
92.35% 곱수는 임의의 숫자가 아닙니다. 이는 100%에서 7.65%(15.3%의 절반)를 뺀 값과 같습니다. W-2 직원은 고용주의 매칭 기여분이 아닌 본인의 임금에 대해서만 FICA를 납부합니다. 자영업자에게도 동일한 대우를 제공하기 위해, IRS는 과세 표준에서 고용주 해당분(7.65%)을 줄여 92.35%만 남깁니다.
자영업 세금 납부 대상자는 누구인가요?
다음 기준 중 어느 하나라도 충족하면 자영업 세금을 납부해야 합니다:
- 순 자영업 소득이 $400 이상인 경우
- 프리랜서, 컨설턴트 또는 독립 계약자
- 개인 사업자 또는 1인 LLC 소유자
- 파트너십의 파트너 (분배 지분에 대해)
- 긱 경제 종사자 (Uber, DoorDash, Etsy 판매자 등)
- 서비스 대가로 1099-NEC 또는 1099-K를 받은 사람
분기별 추정세 납부
자영업자는 일반적으로 납부할 세금이 $1,000 이상일 것으로 예상되는 경우 분기별 추정세 납부를 해야 합니다. 2025년 분기별 납기일은 다음과 같습니다:
- 1분기 (1월~3월): 2025년 4월 15일
- 2분기 (4월~5월): 2025년 6월 16일
- 3분기 (6월~8월): 2025년 9월 15일
- 4분기 (9월~12월): 2026년 1월 15일
IRS 양식 1040-ES를 사용하여 추정세를 계산하고 납부하세요. 납기를 놓치면 과소 납부 과태료가 발생할 수 있습니다.
자영업 세금 공제 및 전략
자영업자로서 전체 세금 부담을 줄이는 데 도움이 되는 몇 가지 전략이 있습니다:
- 자영업 세금 절반 공제: 사회보장세 + 의료보험세의 50%를 소득세 목적의 조정 후 총소득(AGI)을 줄이기 위해 공제할 수 있습니다.
- SEP-IRA: 순 자영업 소득의 최대 25%(2025년 기준 최대 $69,000)를 기입하여 과세 소득을 줄입니다.
- Solo 401(k): 직원분($23,500 + 50세 이상인 경우 $7,500 추가)과 고용주분(순 소득의 25%, 총 최대 $69,000)으로 모두 기여할 수 있습니다.
- HSA 기여: 고공제 건강 보험에 가입한 경우 2025년 기준 최대 $4,300(개인) 또는 $8,550(가족)까지 기여 가능합니다.
- 사업 비용 공제: 홈 오피스, 차량, 건강 보험료, 장비, 전문성 개발 비용 등.
- S-Corp 선택: 고소득자의 경우 S-Corp 지위를 선택하여 소득을 급여(자영업 세금 대상)와 배당금(자영업 세금 비대상)으로 나누어 절세할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
자영업 세금은 자영업자가 지불해야 하는 사회보장세(12.4%)와 의료보험세(2.9%)의 결합입니다. 고용주와 FICA 세금을 나누어 내는 W-2 직원과 달리, 프리랜서와 독립 계약자는 직원분과 고용주분을 모두 부담하여 순 자영업 소득의 총 15.3%를 납부하게 됩니다.
자영업 세금 표준액은 순 자영업 소득(총 수입에서 사업 비용을 뺀 금액)의 92.35%입니다. 이 92.35% 계수는 W-2 직원이 급여세의 고용주 분담분에 대해 FICA를 내지 않는다는 점을 고려하여 존재합니다. 이는 과세 표준을 7.65%만큼 줄여줌으로써 자영업자에게 직원과 동등한 조건을 제공합니다.
2025년 사회보장세 임금 상한선은 $176,100입니다. 자영업 세금의 12.4% 사회보장세 부분은 자영업 세금 표준액의 처음 $176,100에 대해서만 납부합니다. 이 한도를 초과하는 소득에 대해서는 2.9%의 의료보험세(및 해당하는 경우 0.9%의 추가 의료보험세)만 적용됩니다.
0.9% 추가 의료보험세는 자영업 세금 표준액이 $200,000(독신 또는 세대주), $250,000(부부 공동 신고), 또는 $125,000(부부 별도 신고)를 초과할 때 적용됩니다. 이 세금은 일반 2.9% 의료보험세 외에 추가로 부과되며 임계값을 초과하는 금액에 대해서만 적용됩니다.
예, 자영업 세금의 고용주 해당 부분(사회보장세와 의료보험세의 절반)을 소득세 신고 시 조정 후 총소득 계산 전 공제 항목으로 공제할 수 있습니다. 즉, 표준 공제를 받더라도 이 공제는 받을 수 있습니다. 단, 0.9% 추가 의료보험세는 공제 대상이 아닙니다.
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miniwebtool 팀 작성. 업데이트: 2026-02-27