遗产税计算器

了解联邦遗产税

联邦遗产税是对死亡时财产转移征收的税。它适用于被继承人资产的总公允市场价值减去允许的扣除额。只有超过适用免税额（2024年为1361万美元，2025年为1399万美元）的遗产才需要缴纳联邦遗产税。税率从18%到40%不等，针对超过免税额的应税金额征收。

遗产税计算器的工作原理

1. 输入您的总遗产价值 — 包括房地产、投资、银行账户、退休基金、商业权益以及应付给遗产的人寿保险收益在内的所有资产的总公允市场价值。
2. 减去允许的扣除额 — 殡葬和行政费用、未偿债务和抵押贷款、无限婚姻扣除（留给在世美国公民配偶的资产）、慈善捐赠和其他扣除。
3. 添加先前的应纳税赠与 — 超过年度赠与税免税额（2024年为每位受赠人1.8万美元）的终身赠与将被加回以计算暂定税基。
4. 应用累进税率级 — 暂定税款使用从18%到40%不等的累进税率计算。
5. 减去统一抵免额 — 该抵免额实际上使前1361万美元（2024年）或1399万美元（2025年）免于缴税。

联邦遗产税率表 (2024–2025)

减少遗产税的关键扣除项

• 无限婚姻扣除： 留给在世美国公民配偶的任何资产都完全免征遗产税。这是最强大的遗产规划工具之一。
• 慈善捐赠扣除： 向合格慈善机构的捐赠可以逐元减少应税遗产，且没有上限。
• 债务和费用： 未偿还的抵押贷款、贷款、殡葬费用和遗产管理费用可以全额扣除。

2026年免税额缩减 (Sunset)

2017年的《减税与就业法案》将遗产税免税额在大约2025年底前翻了一番。如果没有新的立法，预计免税额将在2026年降至约700万美元——这意味着以前免税的遗产可能会面临巨额税务负担。这使得2024-2025年成为进行终身赠与、不可撤销信托和慈善捐赠等遗产规划策略的关键窗口期。

遗产税 vs. 继承税

联邦遗产税由遗产在资产分配前支付。相比之下，继承税由接收资产的受益人支付。目前没有联邦继承税，但有六个州征收州继承税：爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。马里兰州是唯一一个同时征收遗产税和继承税的州。

减少遗产税责任的建议

• 年度赠与： 每年向每位受赠人赠与不超过1.8万美元（2024年标准），而不动用您的终身免税额。
• 不可撤销人寿保险信托 (ILIT)： 将人寿保险收益从您的应税遗产中移除。
• 配偶免税额转移性 (Portability)： 在世配偶可以通过提交706表格使用已故配偶未使用的免税额，从而使夫妻的免税额翻倍。
• 慈善剩余信托： 在您有生之年提供收入，并通过慈善扣除减少应税遗产。
• 委托人保留年金信托 (GRATs)： 以极低的赠与税成本将资产增值部分移出您的遗产。

常见问题解答

什么是联邦遗产税？

联邦遗产税是对死亡时财产转移征收的税。它适用于超过适用免税额（2024年为1361万美元，2025年为1399万美元）的遗产。税率从18%到40%不等。

2024年和2025年的遗产税免税额是多少？

联邦遗产税免税额在2024年为每人1361万美元，2025年为1399万美元。已婚夫妇通过配偶免税额转移性，实际上可以保护高达两倍的金额。

什么是无限婚姻扣除？

无限婚姻扣除允许您向在世的美国公民配偶转移任何金额的资产而无需缴纳遗产税。这会将税收推迟到在世配偶去世时。

先前的应纳税赠与如何影响遗产税？

一生中的应纳税赠与（超过2024年每位受赠人1.8万美元年度免税额的部分）将被计入应税遗产中，以确定暂定税基。统一抵免额可抵消不超过免税额的赠与税和遗产税。

2026年的遗产税免税额会发生什么变化？

如果没有国会采取行动，当《减税与就业法案》条款到期时，预计2026年的免税额将降至约700万美元。这可能会显著增加应税遗产的数量。