RMD 계산기

필수 최소 인출액(RMD)이란 무엇인가요?

필수 최소 인출액(RMD)은 특정 연령에 도달한 후 매년 세금 이연 퇴직 계좌에서 인출해야 하는 최소 금액입니다. IRS는 수십 년 동안 비과세로 성장한 퇴직 저축이 결과적으로 소득세 대상이 되도록 하기 위해 이러한 인출을 의무화하고 있습니다. RMD는 전통적 IRA, 401(k), 403(b), 457(b), SEP IRA 및 SIMPLE IRA에 적용됩니다. 특히 Roth IRA는 원래 소유자의 생전에는 RMD가 면제됩니다.

RMD는 어떻게 계산되나요?

RMD는 퇴직 계좌 잔액(전년도 12월 31일 기준)을 IRS 기대수명 표의 배분 기간 인수로 나누어 계산합니다. 공식은 다음과 같습니다.

RMD = 계좌 잔액 / 배분 기간 인수

대부분의 계좌 소유자는 표준 기대수명 표(Uniform Lifetime Table)를 사용합니다. 유일한 수익자가 본인보다 10세 이상 연하인 배우자인 경우, 배분 기간이 더 길어지고 필수 인출액이 적어지는 공동 생명 및 최후 생존자 표(Joint Life and Last Survivor Table)를 사용할 수 있습니다.

RMD는 언제 시작되나요? (SECURE 2.0 법안 규칙)

• 1950년 이전 출생자: 72세에 RMD 시작 (또는 이전 규칙에 따라 70.5세).
• 1951년~1959년 출생자: SECURE 2.0 법안에 따라 73세에 RMD 시작.
• 1960년 이후 출생자: SECURE 2.0 법안에 따라 75세에 RMD 시작.

첫 번째 RMD는 RMD 시작 연령에 도달한 해의 이듬해 4월 1일까지 인출해야 합니다. 이후 모든 RMD는 매년 12월 31일까지 인출해야 합니다. 참고: 첫 번째 RMD를 다음 해 4월 1일로 연기하면, 같은 과세 연도에 두 번의 RMD를 인출하게 되어 더 높은 세율 구간에 해당될 수 있습니다.

IRS 표준 기대수명 표 (2024년 이후)

연령이 높아질수록 배분 기간은 짧아지며, 이는 매년 잔액의 더 큰 비율을 인출해야 함을 의미합니다. 73세의 인수는 26.5(약 3.77% 인출)이지만, 90세가 되면 12.2(약 8.2% 인출)로 떨어집니다.

RMD를 놓치면 어떻게 되나요?

2023년부터 시행된 SECURE 2.0 법안에 따라, RMD 전액 미인출 시 과태료가 부족분의 50%에서 25%로 낮아졌습니다. 실수한 것을 적시에 수정(IRS 수정 기간 내에 누락된 인출을 수행하고 수정 신고서 제출)하면 과태료가 단 10%까지 감면될 수 있습니다. 이러한 막대한 과태료를 피하기 위해 매년 RMD를 전액 인출하는 것이 매우 중요합니다.

RMD 세금 영향을 최소화하기 위한 팁

• Roth 변환(Roth Conversions): RMD 연령 도달 전에 전통적 IRA 자금을 Roth IRA로 변환하면 향후 필수 인출액을 줄일 수 있습니다. 변환 시점에 세금을 내야 하지만, 해당 자금에 대한 RMD는 사라집니다.
• 적격 자선 기부(QCD): 70.5세 이상인 경우, IRA에서 적격 자선 단체로 매년 최대 $105,000까지 직접 기부할 수 있습니다. QCD는 RMD 실적으로 인정되면서도 과세 소득에서는 제외됩니다.
• 전략적 타이밍: 한 과세 연도에 두 번의 RMD가 겹치는 것을 피하기 위해, 첫 RMD를 다음 해 4월 1일까지 미루지 말고 해당 연도 내에 인출하는 것을 고려하세요.
• 세율 구간 관리: RMD로 인해 더 높은 세율 구간으로 진입하게 된다면, 인출 시기를 연중 분산하거나 다른 세무 계획 전략과 병행하세요.
• 재직 중 예외(Still Working): 현재 직장에서 일하고 있고 회사 지분의 5% 이하를 소유한 경우, 은퇴할 때까지 현재 직장의 401(k) RMD를 연기할 수 있습니다(IRA에는 적용되지 않음).

자주 묻는 질문(FAQ)