自雇税计算器

什么是自雇税？

自雇税是自雇人士就其净收益缴纳的社会保障税和医疗保险税。当您作为 W-2 雇员工作时，这些税（称为 FICA）由您和雇主平摊——每方支付 7.65%。作为自雇人士（自由职业者、独立承包商、个体经营者或零工人士），您既是雇员也是雇主，因此您需要支付全部 15.3%。

自雇税与所得税是分开的。即使您的收入低到不需要缴纳所得税，如果您的净自雇收益超过 $400，您可能仍需缴纳自雇税。

自雇税是如何计算的

IRS 使用特定公式计算您的自雇税。以下是具体步骤：

1. 计算净自雇收益： 总收入减去可抵扣的业务支出（在 Schedule C 上申报）。
2. 应用 92.35% 系数： 将净收益乘以 0.9235 得到自雇税基数。此项调整是为了扣除相当于雇主负担的部分。
3. 计算社会保障税： 对自雇税基数征收 12.4% 的税，最高限额为 $176,100（2025 年）。
4. 计算医疗保险税： 对全部自雇税基数征收 2.9% 的税（无上限）。
5. 计算附加医疗保险税： 对超过 $200,000（单身）、$250,000（夫妻合报）或 $125,000（夫妻分开报税）部分的自雇税基数征收 0.9% 的税。
6. 自雇税总额： 社会保障税 + 医疗保险税 + 附加医疗保险税。

2025 年自雇税率及门槛

92.35% 系数解析

92.35% 这个乘数并非随机数字——它等于 100% 减去 7.65%（15.3% 的一半）。W-2 雇员仅对其工资缴纳 FICA，而不对雇主的配套缴纳部分缴税。为了给予自雇人士同等待遇，IRS 将应税基数减少了相当于雇主负担的部分 (7.65%)，即剩下的 92.35%。

谁必须缴纳自雇税？

如果您符合以下任何标准，则必须缴纳自雇税：

• 净自雇收益达到 $400 或以上
• 自由职业者、顾问或独立承包商
• 个体工商户或单一成员 LLC 的所有者
• 合伙企业中的合伙人（按其分配份额计算）
• 零工经济从业者（Uber、DoorDash、Etsy 卖家等）
• 因提供服务而收到 1099-NEC 或 1099-K 的任何人

季度估算税款缴纳

自雇人士如果预计欠税达到 $1,000 或以上，通常必须进行季度估算税款缴纳。2025 年季度截止日期为：

• 第一季度 (1月–3月)：2025年4月15日
• 第二季度 (4月–5月)：2025年6月16日
• 第三季度 (6月–8月)：2025年9月15日
• 第四季度 (9月–12月)：2026年1月15日

使用 IRS 1040-ES 表格来计算和支付您的预缴税。错过付款可能会导致欠税罚款。

自雇税抵扣及策略

以下几种策略可以帮助减轻自雇人士的整体税收负担：

• 自雇税一半抵扣： 您可以将 50% 的社会保障税 + 医疗保险税作为“线上扣除额”进行抵扣。这会减少您用于计算所得税的调整后总收入 (AGI)。
• SEP-IRA： 存入最高可达净自雇收益 25% 的资金（2025 年最高 $69,000）以减少应税收入。
• Solo 401(k)： 既可以作为雇员存入（$23,500 + 50岁以上可额外存入 $7,500），也可以作为雇主存入（净收益的 25%，总计最高 $69,000）。
• HSA 供款： 如果参加了高自付额健康计划，2025 年个人最高可供款 $4,300，家庭最高 $8,550。
• 业务支出抵扣： 家庭办公室、车辆、医疗保险保费、设备、职业发展等。
• S-Corp 选择： 对于高收入者，选择 S-Corp 身份允许将收入分为薪水（需缴纳自雇税）和分配利润（无需缴纳自雇税）。