遺產稅計算機
MiniWebtool 的遺產稅計算工具會依所選 2025 或 2026 申報年度，估算美國聯邦遺產稅。遺產總額、扣除額及先前應稅贈與會決定模型中的應稅金額與適用免稅額處理方式。
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輸入遺產總額、扣除額及先前應稅贈與金額，並選擇年份。結果會顯示聯邦遺產稅。
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遺產稅計算機
了解聯邦遺產稅
聯邦遺產稅是對死後財產轉移徵收的一種稅。它適用於去世者資產的總公平市場價值減去允許的扣除額後的金額。只有超過適用免稅額（2025 年為 1,361 萬美元，2026 年為 1,399 萬美元）的遺產才需要繳納聯邦遺產稅。免稅額以上的應稅金額稅率從 18% 到 40% 不等。
功能概覽
遺產稅計算機估算 2024、2025 或 2026 申報年度的美國聯邦遺產稅。它會扣除各項扣除額、加回先前的應稅贈與，並套用聯邦稅率級距與免稅額。
| 功能 | 提供內容 | 適用情境 |
|---|---|---|
| 申報年度 | 選擇 2024（免稅額 $13.61M）、2025（$13.99M）或 2026（$15M），以設定採用的聯邦免稅額。 | 估算死亡當年的遺產稅 |
| 總遺產 | 輸入遺產總值，例如不動產、投資、銀行存款與退休金。 | 開始粗估聯邦遺產稅 |
| 扣除項目 | 分別填寫喪葬與行政費用、債務與房貸、婚姻扣除額、慈善扣除額及其他扣除額的欄位。 | 了解遺贈與債務如何縮減應稅金額 |
| 先前應稅贈與 | 將生前的應稅贈與加回，形成試算稅基，然後才套用統一抵減額。 | 生前曾作出大額贈與的遺產 |
| 累進稅率 | 套用聯邦級距：前 $10,000 適用 18%，超過 $1,000,000 的部分適用 40%。 | 了解稅額如何逐級計算 |
| 情境範例 | 一鍵範例：小型遺產（$5M）、中型（$15M）、大型（$30M）、已婚並含婚姻扣除額，以及慈善遺產規劃。 | 輸入自己的數字前，先試算典型案例 |
遺產稅計算機如何運作
- 輸入您的遺產總額 — 包括房地產、投資、銀行帳戶、退休基金、商業權益以及應付給遺產的人壽保險理賠金在內的所有資產的總公平市場價值。
- 減去允許的扣除額 — 喪葬和行政費用、尚未償還的債務和抵押貸款、無限配偶扣除額（留給身為美國公民的生存配偶的資產）、慈善捐贈以及其他扣除額。
- 加上先前的應稅贈與 — 超過年度贈與稅免稅額（2026 年每位受贈人為 19,000 美元）的終身贈與將被加回以計算暫定稅基。
- 應用累進稅率級距 — 使用 18% 至 40% 的累進稅率計算暫定稅。
- 減去統一抵免額 — 該抵免額實際上使前 1,361 萬美元（2025 年）或 1,399 萬美元（2026 年）免稅。
聯邦遺產稅率級距 (2025–2026)
| 應稅金額 | 稅率 |
|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% |
| $10,001 – $20,000 | 20% |
| $20,001 – $40,000 | 22% |
| $40,001 – $60,000 | 24% |
| $60,001 – $80,000 | 26% |
| $80,001 – $100,000 | 28% |
| $100,001 – $150,000 | 30% |
| $150,001 – $250,000 | 32% |
| $250,001 – $500,000 | 34% |
| $500,001 – $750,000 | 37% |
| $750,001 – $1,000,000 | 39% |
| 超過 $1,000,000 | 40% |
減少遺產稅的關鍵扣除額
- 無限配偶扣除額： 留給身為美國公民的生存配偶的任何資產完全免徵遺產稅。這是目前最強大的遺產規劃工具之一。
- 慈善扣除額： 捐贈給合格慈善組織的遺產可以按美元等額減少應稅遺產，且無上限。
- 債務和費用： 尚未償還的抵押貸款、貸款、喪葬費用和遺產行政費用均可全額扣除。
2026 年免稅額不再縮減
2017 年的《減稅與就業法案》將遺產稅免稅額在 2025 年底前大約翻了一倍，原定 2026 年回落到約 700 萬美元。2025 年 7 月 4 日簽署的《大而美法案》(One Big Beautiful Bill Act) 取消了這項縮減：2026 年免稅額為每人 1,500 萬美元，之後按通膨調整。終身贈與、不可撤銷信託和慈善捐贈對超過免稅額的遺產仍然有用，但已不需要趕在免稅額縮減前使用舊額度。
遺產稅與繼承稅
聯邦遺產稅（Estate Tax）是由遺產在資產分配前支付的。相比之下，繼承稅（Inheritance Tax）是由接收資產的受益人支付的。美國沒有聯邦繼承稅，但有五個州徵收（愛荷華州已對 2025 年起的身故取消該稅）：肯塔基州、馬里蘭州、內布拉斯加州、新澤西州和賓夕法尼亞州。馬里蘭州是唯一一個同時徵收遺產稅和繼承稅的州。
減少遺產稅負債的技巧
- 年度贈與： 每年向每位受贈人贈與最多 19,000 美元（2026 年），而不會動用您的終身免稅額。
- 不可撤銷人壽保險信託 (ILIT)： 將人壽保險理賠金從您的應稅遺產中移除。
- 配偶免稅額可攜性： 生存配偶可以通過提交 706 表格來使用已故配偶未使用的免稅額，從而有效地使夫婦的免稅額翻倍。
- 慈善剩餘信託： 在您有生之年提供收入，並通過慈善扣除額減少應稅遺產。
- 委託人保留年金信託 (GRATs)： 以極低的贈與稅成本將資產增值部分移出您的遺產。
常見問題解答
什麼是聯邦遺產稅？
聯邦遺產稅是對財產死後轉移徵收的稅。它適用於超過適用免稅額（2025 年為 1,361 萬美元，2026 年為 1,399 萬美元）的遺產。稅率從 18% 到 40% 不等。
2025 年和 2026 年的遺產稅免稅額是多少？
2025 年聯邦遺產稅免稅額為每人 1,361 萬美元，2026 年為 1,399 萬美元。已婚夫婦可以通過配偶免稅額可攜性有效地保護高達此金額兩倍的資產。
什麼是無限配偶扣除額？
無限配偶扣除額允許您將任何金額的資產轉移給身為美國公民的生存配偶，而無需繳納遺產稅。這將稅收推遲到生存配偶去世為止。
先前的應稅贈與如何影響遺產稅？
一生中的應稅贈與（2026 年每位受贈人超過 19,000 美元年度免稅額的部分）將計入應稅遺產，以確定暫定稅基。統一抵免額可抵銷免稅額度內的贈與稅和遺產稅。
2026 年遺產稅免稅額會發生什麼變化？
不會下降。2025 年 7 月 4 日簽署的《大而美法案》(One Big Beautiful Bill Act) 將 2026 年的免稅額永久定為每人 1,500 萬美元，之後按通膨調整，因此 2017 年稅法下預期的落日不會發生。
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由 miniwebtool 團隊開發。更新日期：2026 年 2 月 28 日
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