德國實領薪資計算機（毛薪轉淨薪）

德國實領薪資計算機（Brutto-Netto）依 2026 年規定，計算德國薪資扣除薪資所得稅（Lohnsteuer）、團結附加稅、教會稅與四項社會保險費後的實領金額。它也能反向計算：輸入您想要的實領金額，即可找出所需的毛薪，適合在薪資談判或收到職位提議前使用。它涵蓋六種稅務等級、每月／每年／每小時薪資、Minijob 與 Midijob、私人健康保險與聖誕獎金，並會並列顯示六種稅務等級的實領薪資，以及雇主為您實際支付的金額。

德國實領薪資計算機的使用方式

1. 選擇「毛薪 → 實領」或「實領 → 毛薪」。第二項會找出達到目標實領金額所需的毛薪。
2. 輸入金額，並選擇每月、每年或每小時。若是時薪，請加上每週工時。
3. 選擇稅務等級與聯邦州。聯邦州會決定教會稅率（8% 或 9%），以及薩克森特有的照護保險分攤方式。
4. 設定教會稅、子女數與健康保險。若是法定保險，請填入您保險公司的 Zusatzbeitrag；不知道的話可用 2.9%。若是私人保險，請填入每月完整保費。
5. 加入獎金，例如 Weihnachtsgeld，看看扣稅後能保留多少，然後按下「計算」。

德國 Brutto-Netto 的計算方式

德國薪資會依特定順序，從毛薪中扣除三個不同的部分。了解這個順序，就能解釋薪資單上的大部分疑問。

1. 社會保險（Sozialversicherung）：以毛薪的固定百分比計算，但只計算到保費上限為止。超過上限後，保費不再增加。
2. 薪資所得稅（Lohnsteuer）：不是以毛薪計算，而是以降低後的應稅金額計算：毛薪減去定額扣除額與 Vorsorgepauschale（保險費的定額扣除額）。該金額再依 § 32a EStG 的累進稅率表計算。
3. 附加稅：團結附加稅與教會稅是以薪資所得稅為基礎計算，而非以您的薪資計算。這就是為什麼 9% 的教會稅只約占毛薪的 1%，而不是 9%。

在上述稅率表中，\( y \) 為超過基本免稅額 €12,348 部分的萬分之一，\( z \) 為超過 €17,800 部分的萬分之一。結果會無條件捨去至整數歐元，與官方薪資計算程序一致。

德國稅務等級（Steuerklassen）說明

稅務等級不會改變您全年應繳的所得稅，只會改變每月預扣的金額。年度報稅會結算任何差額。稅務等級實際影響的是您每月的現金流，以及對夫妻而言，由哪一方負擔預扣稅額。

已婚夫妻也可以選擇 IV 加係數（IV mit Faktor），依各自收入比例分配預扣金額，避免 III/V 常見的大幅退稅或補繳落差。III/V 組合能讓家庭每月現金最多，但幾乎總會以強制報稅收場。

2026 年稅率、上限與免稅額

以下為本計算機採用的官方數字。每年一月重新設定。

Vorsorgepauschale 如何影響您的薪資所得稅

Vorsorgepauschale 是您的薪資所得稅遠低於單純「稅率 × 薪資」估算的原因。在套用稅率表前，薪資計算會先扣除保險的定額扣除額：完整的員工退休保險費 9.3%，加上健康與照護保險費（健康保險以降低後的 14.0% 計算，而非一般的 14.6%），或私人保費中由您自行負擔的部分。自 2026 年起，舊有的最低金額已取消。取而代之的是，只要健康、照護與失業保險合計低於每年 €1,900，就會加計失業保險。對大多數受雇者而言沒有變化；極低收入者與部分投保私人保險的人，薪資所得稅會比 2025 年略高。

有一個結果讓許多父母感到意外：有子女會降低您的長照保險費率，進而縮減 Vorsorgepauschale，使薪資所得稅略為提高。不過整體淨效果仍然明顯有利，因為保費節省的金額大於增加的稅額。

由實領推算毛薪：您需要多少毛薪？

職缺廣告與合約通常列出毛薪，但房租與預算是以實領金額支付。切換到實領 → 毛薪，輸入您需要的實領金額，計算機便會依您的稅務等級、聯邦州與保險狀況，算出所需的毛薪。可將結果作為薪資談判的最低底線，再切換到毛薪 → 實領檢視完整薪資單。

Minijob、Midijob 與私人健康保險

• Minijob（每月最高 €603）：您不需繳薪資所得稅、健康保險或失業保險。只需補繳 3.6% 退休金，且可要求雇主免除。
• Midijob（每月 €603.01 至 €2,000）：社會保險費以減額後的金額計算，因此同樣薪資下，您保留的金額比一般工作多。本計算機會自動套用此規則。
• 私人健康保險（PKV）：雇主會支付您健康與照護保費的一半，上限為其對法定保險的負擔金額。選擇「私人」並輸入每月完整保費，即可查看您自付的部分，以及對薪資所得稅的影響。

教會稅與成員的負擔

教會稅以薪資所得稅為基礎計算：巴伐利亞與巴登－符騰堡為 8%，其他所有聯邦州為 9%。由於計算基礎是薪資所得稅而非您的薪資，通常約占毛薪的 0.5–1.5%。子女免稅額會降低計算基礎，因此有子女的父母比同薪資的無子女同事，繳納較少的教會稅與團結附加稅。正式辦理退出教會（Kirchenaustritt）即可停止扣款；本計算機會顯示每月能因此增加多少。

薩克森為何不同

薩克森是唯一在引入長照保險時保留懺悔與祈禱日國定假日的聯邦州。作為補償，薩克森的受雇者多負擔一個百分點的保費：員工 2.3%、雇主 1.3%，其他地區則為 1.8%／1.8%。以每月薪資 €4,000 計算，每月實領約少 €20。

如何提高德國的實領薪資

常見問題

德國的實領薪資如何計算？

從毛薪中扣除三個部分。第一是社會保險：退休金 9.3%、失業保險 1.3%、健康保險約 8.75%，以及長照保險 1.8–2.4%，每項只計算到其保費上限為止。第二是薪資所得稅，以毛薪減去定額扣除額與 Vorsorgepauschale 後的應稅金額，依 § 32a EStG 的累進稅率表計算。第三是團結附加稅，以及教會成員需繳的教會稅；兩者都是以薪資所得稅為基礎計算，而非以您的薪資計算。

月薪毛薪 €4,000 在德國算好的實領薪資嗎？

2026 年，無子女的單身受雇者適用第一級，健康保險附加費率平均為 2.9%，每月毛薪 €4,000 約可實領 €2,606。同樣的毛薪在第三級約為 €2,928，第二級約為 €2,712，第五級則只有約 €2,185。稅務等級改變的是每月預扣金額，而不是全年最終應繳的稅額。

哪一種德國稅務等級的實領薪資最高？

第三級，因為它採用分割計算的稅率表，假設配偶幾乎沒有收入或完全沒有收入。此等級只適用於配偶採用第五級的已婚受雇者。第五級與第六級的實領薪資最低。選擇等級不會改變全年應繳的稅額，只會改變每月預扣的金額；年度報稅會結算差額。

2026 年誰需要繳納團結附加稅？

只有收入較高的人。附加稅為薪資所得稅的 5.5%，但只有當年度薪資所得稅超過 2026 年的 €20,350（第三級為 €40,700）時才適用。剛超過免徵額時，過渡區間會將附加稅上限設為超出部分的 11.9%，因此是逐步增加。約有 90% 的納稅人完全不需繳納團結附加稅。

在德國，我的薪資要繳多少教會稅？

在巴伐利亞邦與巴登－符騰堡邦，教會稅為薪資所得稅的 8%；其他邦則為 9%。由於是以薪資所得稅而非毛薪計算，通常約占您薪資的 0.5–1.5%。正式辦理退出教會（Kirchenaustritt）後，扣款會在次月或次年停止，視各邦規定而定。

為什麼第五級的實領薪資這麼低？

第五級是為 III/V 夫妻中收入較低的一方設計。基本免稅額與定額扣除額已由配偶的第三級享有，因此第五級依 § 39b EStG 的特別公式預扣，最低稅率為 14%。夫妻整體並未多繳稅，只是預扣的時間不同，年度共同報稅時會統一結算。

什麼是 Vorsorgepauschale？

這是保險費的定額扣除額，在計算薪資所得稅前從毛薪中扣除。它包含完整的員工退休保險費 9.3%，以及健康與長照保險費，其中健康保險以降低後的 14.0% 費率計算。2026 年起不再有最低金額；當健康、照護與失業保險合計低於每年 €1,900 時，才會加計失業保險。

雇主實際為我支付多少？

除了您的毛薪，雇主另需支付約 20–21% 的社會保險費：退休金 9.3%、失業保險 1.3%、健康保險約 8.75%，以及長照保險 1.8%，每項都以相應的上限為準。因此每月毛薪 €4,000 的員工，雇主每月總成本約為 €4,846，尚未包括 U1、U2 與破產基金等其他費用；您實際可領到的實領薪資約為 €2,606。

這個計算機的結果符合我的薪資單嗎？

本計算機依循官方 2026 年薪資所得稅程序，在一般情況下與公布的範例完全相符：第一級、每月 €4,000、健康保險附加費率 2.9%，實領 €2,605.50。它也能處理 Midijob、Minijob 與私人健康保險。若您有已登記的免稅額、公司退休金扣款、公司車等實物福利，或第四級的係數，您的薪資單仍可能有所不同。結果僅供非常接近的估算，並非稅務建議。

要拿到特定的實領薪資，需要多少毛薪？

將計算機切換為「實領 → 毛薪」，輸入您想要的實領金額。2026 年，無子女的單身第一級受雇者若要實領 €2,500，每月約需毛薪 €3,805；要實領 €3,000，則約需毛薪 €4,747。相同實領金額在第三級所需的毛薪明顯較少。

聖誕獎金扣稅後我能保留多少？

獎金以一次性給付課稅：薪資所得稅會分別以含獎金與不含獎金的全年薪資計算，社會保險費則計算至保費上限為止。第一級、每月薪資 €4,000 的單身受雇者，領到 €4,000 的聖誕獎金後約可保留 €2,134，約為 53%。請輸入您的獎金，即可查看自己的數字。

Midijob 的稅務與保險如何計算？

每月 €603.01 至 €2,000 之間屬於過渡區間（Übergangsbereich）。薪資所得稅照常計算，但社會保險費是以減額後的金額計算：剛超過 €603 時幾乎為零，到 €2,000 時才達到完整薪資。第一級、每月 €1,500 的情況下，實領約 €1,207。每月收入不超過 €603 則屬於 Minijob：不需繳薪資所得稅，只需補繳 3.6% 退休金，且可申請免除。

其他資源

• Taxation in Germany - Wikipedia
• Social Security in Germany - Wikipedia
• Church Tax - Wikipedia