法國薪資稅前稅後計算器

法國薪資稅前稅後計算器依官方 2026 年提撥費率，將法國薪資由毛額換算為實領，也能反向由實領換算毛額。法國薪資並非單一數字：同一份工作會有雇主成本、salaire brut、net à payer、net imposable 與 net après impôt，人們所說的「薪資」可能指其中任何一項。本工具會以分解圖呈現所有金額，並提供模擬 bulletin de paie，逐項列出所有 cotisation。

如何使用計算器

1. 選擇換算方向：已知毛額請選 毛額 → Net；已知目標實領、需要毛額來議薪，請選 Net → 毛額。
2. 輸入金額與期間：輸入薪資，選擇按年、按月或按時計算；若合約包含第 13 個月薪資，請選擇 13 個月。
3. 設定身分：選擇 cadre、non-cadre 或 fonction publique，再選 régime général 或 Alsace-Moselle，並填寫每週工時與公司 mutuelle。
4. 填寫家庭稅務狀況：可選擇填寫婚姻狀況與子女人數，或輸入個人的 taux de prélèvement à la source。
5. 查看薪資分解：按下計算，依序查看雇主成本到所得稅後實領的變化，再開啟模擬薪資單查看各項提撥明細。

2026 年毛額轉實領：常見月薪

以下為 régime général 下全職員工（每週 35 小時、未計公司 mutuelle）的實領金額。最後一欄為單身且無子女者扣除 prélèvement à la source 後的金額。點選薪資即可查看完整明細。

毛額、Net、Net imposable：法國薪資單上的五種金額

混淆這些金額，是法國工作邀約最常令人意外的原因。以下由高至低排列：

在法國如何將毛額換算為實領

實領薪資等於毛額扣除 cotisations salariales。計算時主要有三類提撥：

若民間企業員工的薪資全數低於上限，提撥可簡化為單一比例：毛額的 20.84%，因此實領約為 brut 的 79.2%。可用官方 SMIC 驗算：每月毛額 1 867,02 € × 0,7916 = 實領 1 477,93 €，與 2026 年公布的 SMIC 實領金額完全相同。

2026 年員工提撥費率（Cotisations Salariales）

2026 年plafond annuel de la Sécurité sociale（PASS）為 48 060 €，每月上限（PMSS）為 4 005 €，比 2025 年增加 2%。

法國員工不需繳納 assurance chômage 提撥；自 2018 年起，這項保險完全由雇主負擔。因此員工提撥看起來比許多人預期的低，雇主提撥則顯得特別高。

Cadres 比 Non-cadres 負擔更多提撥嗎？

差距遠不如坊間說法。您常會看到「cadres 實領 75–78%，non-cadres 實領 80%」，但真正只適用於 cadre 的項目只有 0.024% 的 APEC 提撥，以及雇主必須負擔、適用於 Tranche 1 的 1.50% prévoyance；這會稍微提高 CSG 計算基礎與課稅所得。Agirc-Arrco Tranche 2 與 CET 適用於薪資超過上限的所有民間企業員工，不論是否為 cadre。差異的真正原因只是 cadre 的月薪較常超過 4 005 €。

費率表還透露另一個令人意外的現象：法國員工提撥略呈累退。上限以下的邊際社會提撥率約為 20.84%；超過上限後，6.90% 的 vieillesse plafonnée 停止計算，Agirc-Arrco 費率則提高，邊際提撥率約為 19.8%。本計算器會在 Tranche 1／Tranche 2 長條圖中呈現此變化。

所得稅與 Prélèvement à la Source

自 2019 年起，法國雇主每月會依您的 taux de prélèvement à la source 代扣所得稅。稅額是以家庭為單位計算，而非以個人計算：

1. 從年度 net imposable 開始計算。
2. 扣除職業費用的 10% abattement（2026 年最低 509 €，上限 14 555 €）。
3. 除以家庭 parts：單身為 1，夫妻為 2，前兩名子女各加 0.5 份，之後每名子女加 1 份。
4. 依累進 barème 計算 quotient familial，再乘回家庭份數。
5. 子女優惠設有上限（plafonnement，每增加半份上限為 1 807 €），並套用低所得者的 décote 減免。

2026 年所得稅級距（以 2025 年所得計算）

若您已從 impots.gouv.fr 或薪資單得知個人預扣稅率，請輸入選填欄位，計算器就會改用該稅率，讓 net après impôt 精確到分，與銀行入帳紀錄相符。

實領轉毛額：議薪時需要的數字

求職者以實領思考，雇主以毛額報價，兩者落差可能讓您少拿薪資。提撥率會在 1、4 與 8 PASS 上限處改變，因此實領與毛額呈分段線性關係，無法用單一乘數正確反推所有薪資範圍。切換至 Net → 毛額，計算器就會以數值反推整個計算流程，得出精確到分的毛額。快速估算可用以下概算：毛額 ≈ 實領 ÷ 0.79，或實領 × 1.264。

本計算器未納入的項目

• Réduction générale des cotisations patronales－這項措施會大幅降低接近 SMIC 薪資的雇主成本，因此本工具顯示的低薪雇主成本為偏高估算。
• Accident du travail－本工具採用 2.00% 的平均費率；實際費率依公司產業與理賠紀錄而定，範圍可能從 0.4% 到 8% 以上。
• Versement mobilité－地方政府向雇主徵收的交通稅，Île-de-France 最高為 2.95%。
• 獎金、primes、intéressement、heures supplémentaires－若要取得最準確的年薪結果，請將其計入年度毛額。表單也提供第 13 或第 14 個月薪資的選項。
• Frais réels、稅額抵免、租金或投資收入－顯示的所得稅僅計算薪資所得。
• 學徒、實習生、外派人員與派駐人員－這些身分享有本工具未納入的特定免稅規定。

常見問題

在法國如何將毛額換算為實領？

計算方式是從毛額扣除 cotisations salariales。對薪資低於 Sécurité sociale 上限的民間企業員工，項目包括 vieillesse plafonnée 6.90%、vieillesse déplafonnée 0.40%、Agirc-Arrco Tranche 1 3.15%、CEG Tranche 1 0.86%，以及以毛額 98.25% 為基礎、合計 9.70% 的 CSG 和 CRDS。提撥總額約為 20.84%，因此實領約為毛額的 79%。超過上限後，Tranche 2 費率會取代 Tranche 1，實際比例也會改變。

2026 年法國薪資毛額有多少比例是實領？

扣所得稅前，non-cadre 約為 79%，cadre 約為 78% 至 79%。常見的概算是 cadre 實領為毛額的 78%，non-cadre 為 80%；實際比例取決於薪資超過 2026 年每月 4 005 € 上限的部分、是否提撥公司 mutuelle，以及是否適用 Alsace-Moselle régime local。

net à payer 和 net imposable 有什麼不同？

Net à payer 是扣所得稅前匯入銀行帳戶的金額。Net imposable 是稅務機關採用的數字，金額較高：薪資已扣除的 CSG non déductible 2.40% 與 CRDS 0.50% 不可抵稅，因此會加回；雇主負擔的 prévoyance 或 mutuelle 也會加回。

2026 年的 plafond de la Sécurité sociale 是多少？

2026 年的 plafond annuel de la Sécurité sociale（PASS）為 48 060 €，每月上限（PMSS）為 4 005 €，比 2025 年增加 2%。上限內的薪資屬於 Tranche 1；介於上限 1 至 8 倍的部分屬於 Tranche 2，員工補充退休金提撥率會從 3.15% 升至 8.64%。

Cadres 的提撥真的比 non-cadres 多嗎？

差距遠比一般人想像的小。真正只適用於 cadre 的項目只有 0.024% 的 APEC 提撥，以及 Tranche 1 上雇主必須負擔的 1.50% prévoyance。所有薪資超過上限的民間企業員工，不論是否為 cadre，都適用 Agirc-Arrco Tranche 2 與 CET。常見的 22% 對 25% 概算，主要反映出 cadre 的薪資較常超過上限。

法國雇用一名員工實際要花多少成本？

雇主提撥通常會讓成本比毛額薪資高出 40% 至 45%；因此月薪毛額 3 000 € 的員工，約會讓公司花費 4 300 €。本工具會顯示這個 super-brut 金額，採用完整的 2026 年費率與 accident du travail 平均費率，但不套用 réduction générale des cotisations patronales；該減免會大幅降低接近 SMIC 薪資的雇主成本。

可以用目標實領薪資反推所需毛額嗎？

可以。將換算方向切換為 Net → Brut，再輸入目標實領。由於提撥率會在 1、4 與 8 PASS 上限處改變，實領與毛額之間是分段線性關係，因此計算器會以數值反推毛額，精確到分。這就是薪資協商或工作邀約中可提出的金額。

2026 年 SMIC 的實領薪資是多少？

自 2026 年 6 月 1 日起，每週工時 35 小時的 SMIC 月薪毛額為 1 867,02 €，扣除提撥後、所得稅前約實領 1 478 €。單身且領 SMIC 的人通常不需繳所得稅，因此入帳金額也大約如此。

第 13 個月薪資會改變我的實領金額嗎？

全年總額不會改變。提撥按毛額比例計算，因此相同年薪毛額無論分 12 或 13 次發放，全年實領幾乎相同。第 13 個月只會讓一般月份薪資單金額較低（年薪毛額 ÷ 13），並多一筆通常在 12 月發放的薪資。請在表單中選擇 13 個月，以查看一般月份的實領金額。

延伸資源

• URSSAF — Taux et barèmes des cotisations
• Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS)
• Service-Public.fr — Bulletin de paie
• 法國稅制－維基百科