Abschreibungsrechner

Der abschreibungsrechner erstellt einen vollständigen, jährlichen Abschreibungsplan für jedes Anlagegut unter Verwendung der drei gängigsten Buchhaltungsmethoden: linear, degressiv (einschließlich doppelt-degressiv 200% und 150%) und arithmetisch-degressiv (Digit-Methode). Für jedes Jahr erhalten Sie den Abschreibungsaufwand, die kumulierte Abschreibung und den verbleibenden Buchwert — plus ein animiertes Diagramm, das alle drei Methoden überlagert, sodass Sie sofort sehen können, wie eine beschleunigte Abschreibung Ihre Abzüge im Vergleich zum gleichmäßigen, linearen Ansatz vorzieht.

Was ist Abschreibung?

Die Abschreibung ist das buchhalterische Verfahren zur Verteilung der Anschaffungskosten eines abnutzbaren Anlageguts — wie Maschinen, Fahrzeuge, Geräte, Möbel — über die Jahre seiner Nutzung, anstatt es auf einmal als Aufwand zu verbuchen. Sie stellt die Kosten des Anlageguts den Einnahmen gegenüber, zu deren Erzielung es beiträgt, und spiegelt Verschleiß, Alter und Veralterung wider. Der über die Nutzungsdauer des Anlageguts abgeschriebene Gesamtbetrag ist die Abschreibungsbasis: die Anschaffungskosten abzüglich des geschätzten Restwerts (Schrottwerts).

Abschreibungsformeln

Vergleich der drei Methoden

Beschleunigt vs. Linear: Warum es wichtig ist

Lineare und beschleunigte Methoden schreiben über die Nutzungsdauer eines Anlageguts den gleichen Gesamtbetrag ab — sie unterscheiden sich nur im zeitlichen Ablauf. Beschleunigte Methoden (degressiv und arithmetisch-degressiv) führen frühzeitig zu höheren Abzügen, was das steuerpflichtige Einkommen schneller senken und den frühen Cashflow verbessern kann. Die lineare Methode hält die Aufwendungen konstant und ist einfacher zu prognostizieren. Das Diagramm in Ihren Ergebnissen stellt alle drei Buchwertkurven zusammen dar, sodass der Unterschied auf einen Blick ersichtlich ist.

Wann welche Methode zu verwenden ist

So nutzen Sie diesen Rechner

1. Methode wählen: Wählen Sie linear, degressiv oder arithmetisch-degressiv. Bei der degressiven Methode wählen Sie zusätzlich den Faktor (200% doppelt-degressiv oder 150%).
2. Anlagendetails eingeben: Geben Sie die Anschaffungskosten der Anlage, den Restwert und die Nutzungsdauer in Jahren ein und wählen Sie Ihre Währung.
3. Unterjährige Regelung für das erste Jahr festlegen: Wenn das Anlagegut im Laufe des Jahres in Betrieb genommen wurde, wählen Sie aus, wie viele Monate es im ersten Jahr genutzt wurde.
4. Auf Berechnen klicken: Das Tool erstellt sofort den vollständigen Abschreibungsplan, den Methodenvergleich und das Buchwert-Diagramm.
5. Ergebnisse überprüfen: Lesen Sie die jährliche Tabelle ab, vergleichen Sie alle drei Methoden und verfolgen Sie die Schritt-für-Schritt-Formelaufschlüsselung.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Was ist Abschreibung?

Die Abschreibung ist die systematische Verteilung der Anschaffungskosten eines abnutzbaren Anlageguts über dessen Nutzungsdauer. Anstatt die gesamten Kosten im Jahr des Kaufs als Aufwand zu verbuchen, verteilen Sie diese auf die Jahre, in denen das Anlagegut zur Erzielung von Einnahmen beiträgt, um Verschleiß, Alter und Veralterung widerzuspiegeln.

Was ist der Unterschied zwischen linearer, degressiver und arithmetisch-degressiver Abschreibung?

Die lineare Abschreibung verteilt die Abschreibungsbasis gleichmäßig auf jedes Jahr. Die degressiv und die arithmetisch-degressiv (Digit-Methode) Abschreibungen sind beschleunigte Methoden, bei denen in den ersten Jahren höhere und in den späteren Jahren geringere Beträge abgezogen werden. Die degressive Abschreibung wendet einen festen Prozentsatz auf den sinkenden Buchwert an, während die arithmetisch-degressive Abschreibung jedes Jahr nach der Restnutzungsdauer im Verhältnis zur Summe der Jahresziffern gewichtet.

Wie wird die lineare Abschreibung berechnet?

Subtrahieren Sie den Restwert von den Anschaffungskosten der Anlage, um die Abschreibungsbasis zu erhalten, und teilen Sie diese dann durch die Nutzungsdauer in Jahren. Das Ergebnis ist ein gleichbleibender Abschreibungsaufwand für jedes Jahr der Nutzungsdauer der Anlage.

Was ist die doppelt-degressive Abschreibung?

Die doppelt-degressive Abschreibung ist eine beschleunigte Methode, die den doppelten (200 %) Satz der linearen Abschreibung verwendet. Dieser Prozentsatz wird zu Beginn jedes Jahres auf den aktuellen Buchwert angewendet, sodass der Aufwand im ersten Jahr am höchsten ist und jedes Jahr sinkt. Die Abschreibung stoppt, sobald der Buchwert den Restwert erreicht.

Was ist der Restwert?

Der Restwert (oder Schrottwert) ist der geschätzte Betrag, den eine Anlage am Ende ihrer Nutzungsdauer noch wert ist. Er wird von den Anschaffungskosten abgezogen, um die Abschreibungsbasis zu ermitteln. Ein Anlagegut wird niemals unter seinen Restwert abgeschrieben.

Was bedeutet zeitanteilige Abschreibung im ersten Jahr?

Wenn ein Anlagegut im Laufe des Jahres in Betrieb genommen wird, wird nur ein entsprechender Anteil der Abschreibung des ersten vollen Jahres berücksichtigt. Wenn ein Anlagegut beispielsweise 6 von 12 Monaten genutzt wird, wird die Hälfte der Abschreibung für das erste Jahr angesetzt, und der verbleibende Betrag verschiebt sich nach hinten, was den Abschreibungsplan um ein Geschäftsjahr verlängert.

Zusätzliche Ressourcen

• Abschreibung - Wikipedia (Englisch)
• Buchwert - Wikipedia (Englisch)